2019年稅務師《涉稅服務實務》第五章簡答題

簡答題

工程師高某接受某市區(qū)的企業(yè)委托設計一項工業(yè)生產(chǎn)技術。高某歷時三個月完成所有設計任務，按原約定可向該企業(yè)收取含稅設計費50000元。在向該企業(yè)要求支付報酬時，企業(yè)財務人員告知高某必須提供合法的票據(jù)。

要求：

(1)高某應如何取得合法的票據(jù)?

(2)高某在取得合法票據(jù)時應繳納哪些稅費?分別是多少?

【答案】

(1)高某應向當?shù)貒叶悇站稚暾埓_增值稅發(fā)票。

(2)高某在稅務機關為其代開增值稅發(fā)票時，應當按文化創(chuàng)意服務中設計服務業(yè)計算繳納增值稅、城建稅及教育費附加，并按勞務報酬所得繳納個人所得稅。

應繳納增值稅=50000÷1.03×3%=1456.31(元)

應繳納城建稅=1456.31×7%=101.94(元)

應繳納教育費附加=1456.31×3%=43.69(元)

應繳納個人所得稅：

應納稅所得額=(50000÷1.03-101.94-43.69)×(1-20%)×30%-2000=9615.53(元)

【注】根據(jù)國稅發(fā)[2005]205號，勞務報酬所得允許扣除的稅費是指勞務發(fā)生過程中實際繳納的稅費。

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