2019稅務(wù)師考試《稅法二》備考單選題

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單選題

1、某軟件生產(chǎn)企業(yè)為居民企業(yè)，2013年實(shí)際發(fā)生的工資支出100萬(wàn)元，職工福利費(fèi)支出15萬(wàn)元，職工培訓(xùn)費(fèi)是10萬(wàn)，工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出5萬(wàn)元，取得工會(huì)專用撥繳收據(jù)，2013年該企業(yè)計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額(　)萬(wàn)元。

A、1

B、2.5

C、3.5

D、4

2、某居民企業(yè)2013年實(shí)際支出的工資、薪金總額為150萬(wàn)元，福利費(fèi)本期發(fā)生20萬(wàn)元，撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)3萬(wàn)元，已經(jīng)取得工會(huì)撥繳收據(jù)，實(shí)際發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)4.50萬(wàn)元，該企業(yè)在計(jì)算2013年應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為(　)萬(wàn)元。

A、0

B、0.75

C、9.75

D、5.50

3、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列資產(chǎn)的稅務(wù)處理不正確的是(　)。

A、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)不可以確定預(yù)計(jì)凈殘值，應(yīng)全額計(jì)提折舊

B、企業(yè)在轉(zhuǎn)讓或者處置投資資產(chǎn)時(shí)，投資資產(chǎn)的成本準(zhǔn)予扣除

C、企業(yè)在重組過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)在交易發(fā)生時(shí)確認(rèn)有關(guān)資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓所得或者損失

D、已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出，按照固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)尚可使用年限分期攤銷

4、在預(yù)約定價(jià)安排執(zhí)行期內(nèi)，企業(yè)發(fā)生影響預(yù)約定價(jià)安排的實(shí)質(zhì)性變化，應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)書(shū)面報(bào)告，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)予以審核和處理的最長(zhǎng)期限是在收到企業(yè)書(shū)面報(bào)告之日起()日內(nèi)。

A、15

B、30

C、45

D、60

5、某商業(yè)企業(yè)2013年有職工70人，資產(chǎn)總額800萬(wàn)元，取得生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入共計(jì)860萬(wàn)元，稅前扣除項(xiàng)目金額共計(jì)857.2萬(wàn)元。2013年度該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅()萬(wàn)元。

A、0.28

B、0.35

C、0.56

D、0.70

答案見(jiàn)第二頁(yè)

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單選題答案

1、【正確答案】 D

【答案解析】 軟件企業(yè)發(fā)生的職工培訓(xùn)費(fèi)用，全額扣除。

調(diào)整增加所得=15-100×14%+5-100×2%=4(萬(wàn)元)

【該題針對(duì)“工資及三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

2、【正確答案】 B

【答案解析】 福利費(fèi)扣除限額為150×14%=21(萬(wàn)元)，實(shí)際發(fā)生20萬(wàn)元，準(zhǔn)予扣除20萬(wàn)元

工會(huì)經(jīng)費(fèi)扣除限額=150×2%=3(萬(wàn)元)，實(shí)際發(fā)生3萬(wàn)元，可以據(jù)實(shí)扣除

職工教育經(jīng)費(fèi)扣除限額=150×2.5%=3.75(萬(wàn)元)，實(shí)際發(fā)生4.50萬(wàn)元，準(zhǔn)予扣除3.75萬(wàn)元。

調(diào)增應(yīng)納稅所得額=4.50-3.75=0.75(萬(wàn)元)

【該題針對(duì)“工資及三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

3、【正確答案】 A

【答案解析】 企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，合理確定生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的預(yù)計(jì)凈殘值。生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的預(yù)計(jì)凈殘值一經(jīng)確定，不得變更。

【該題針對(duì)“資產(chǎn)的所得稅處理綜合”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

4、【正確答案】 D

【答案解析】 在預(yù)約定價(jià)安排執(zhí)行期內(nèi)，企業(yè)發(fā)生影響預(yù)約定價(jià)安排的實(shí)質(zhì)性變化，應(yīng)在發(fā)生變化后30日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)書(shū)面報(bào)告。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在收到企業(yè)書(shū)面報(bào)告之日起60日內(nèi)，予以審核和處理。

【該題針對(duì)“特別納稅調(diào)整”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

5、【正確答案】 A

【答案解析】 該商業(yè)企業(yè)從業(yè)人數(shù)不超過(guò)80人，資產(chǎn)總額不超過(guò)1000萬(wàn)，2013年度應(yīng)納稅所得額=860-857.2=2.8(萬(wàn)元)<30萬(wàn)元，所以企業(yè)符合小型微利企業(yè)的條件。自2012年1月1日至2015年12月31日，對(duì)年應(yīng)納稅所得額低于6萬(wàn)元(含3萬(wàn)元)的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

2013年度該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=2.8×50%×20%=0.28(萬(wàn)元)

【該題針對(duì)“企業(yè)所得稅綜合”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

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