2019稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》考前5天沖刺題
多項(xiàng)選擇題
1、稅務(wù)師事務(wù)所的合伙人或者股東可以由( )擔(dān)任。
A、稅務(wù)師
B、資產(chǎn)評(píng)估師
C、注冊(cè)會(huì)計(jì)師
D、造價(jià)工程師
E、律師
2、下列發(fā)票可以作為抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證的有( )。
A、一般納稅人取得的機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票
B、農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票
C、通行費(fèi)發(fā)票
D、一般納稅人取得的餐飲業(yè)增值稅普通發(fā)票
E、收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票
3、增值稅一般納稅人發(fā)生真實(shí)交易但由于客觀原因未按期申報(bào)抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額,可以按規(guī)定申請(qǐng)辦理抵扣手續(xù)。下列屬于客觀原因的有( )。
A、因自然災(zāi)害造成增值稅扣稅憑證未按期申報(bào)抵扣
B、因司法檢查扣押、封存納稅人賬簿資料,導(dǎo)致納稅人未能按期辦理申報(bào)手續(xù)
C、因辦稅人員疏忽造成增值稅扣稅憑證未按期申報(bào)抵扣
D、因稅務(wù)機(jī)關(guān)網(wǎng)絡(luò)故障導(dǎo)致納稅人未能及時(shí)取得認(rèn)證結(jié)果通知書,未能及時(shí)辦理申報(bào)抵扣
E、因辦稅人員擅自離職,未能辦理交接手續(xù),導(dǎo)致未能按期申報(bào)抵扣
4、下列關(guān)于企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)科目核算的表述,正確的有( )。
A、會(huì)計(jì)上確認(rèn)的可抵扣暫時(shí)性差異產(chǎn)生的所得稅資產(chǎn),通過(guò)“遞延所得稅資產(chǎn)”科目核算
B、“遞延所得稅資產(chǎn)”期末貸方余額,反映企業(yè)已確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)的余額
C、永久性差異對(duì)企業(yè)所得稅的影響不體現(xiàn)在“遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債”科目
D、根據(jù)規(guī)定,用以后年度稅前利潤(rùn)彌補(bǔ)的虧損產(chǎn)生的所得稅資產(chǎn),通過(guò)“遞延所得稅資產(chǎn)”科目核算
E、“所得稅費(fèi)用”科目期末結(jié)轉(zhuǎn)后應(yīng)無(wú)余額
5、下列屬于納稅人需要填寫《增值稅預(yù)繳稅款表》的情形有( )。
A、納稅人(不含其他個(gè)人)跨縣(市)提供建筑服務(wù)
B、納稅人(不含其他個(gè)人)銷售取得的不動(dòng)產(chǎn)
C、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)預(yù)售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目
D、納稅人(不含其他個(gè)人)出租與機(jī)構(gòu)所在地不在同一縣(市)的不動(dòng)產(chǎn)
E、其他個(gè)人出租不動(dòng)產(chǎn)
6、下列關(guān)于增值稅征稅范圍的表述,正確的有( )。
A、無(wú)運(yùn)輸工具承運(yùn)業(yè)務(wù),按照“交通運(yùn)輸服務(wù)”繳納增值稅
B、融資性售后回租,按照“貸款服務(wù)”繳納增值稅
C、衛(wèi)星電視信號(hào)落地轉(zhuǎn)接服務(wù),按照“基礎(chǔ)電信服務(wù)”計(jì)算繳納增值稅
D、提供餐飲服務(wù)的納稅人銷售的外賣食品,按照“餐飲服務(wù)”繳納增值稅
E、在游覽場(chǎng)所經(jīng)營(yíng)索道、擺渡車、電瓶車、游船等取得的收入,按照“租賃服務(wù)”繳納增值稅
7、下列各項(xiàng)屬于企業(yè)所得稅法規(guī)定的職工福利費(fèi)支出的有( )。
A、集體福利部門工作人員的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)
B、被辭退職工的補(bǔ)償金
C、職工困難補(bǔ)貼
D、供暖費(fèi)補(bǔ)貼
E、職工在病假期間領(lǐng)取的補(bǔ)助
8、下列支出中,按“工資、薪金所得”項(xiàng)目扣繳個(gè)人所得稅的有( )。
A、法人企業(yè)為其股東購(gòu)買汽車的支出
B、向職工支付的托兒補(bǔ)助費(fèi)
C、向提前退休人員支付的一次性補(bǔ)貼
D、個(gè)體工商戶支付給業(yè)主的工資
E、支付給職工的勞動(dòng)分紅
9、根據(jù)印花稅的相關(guān)規(guī)定,下列合同中不屬于“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”的有( )。
A、專利申請(qǐng)轉(zhuǎn)讓合同
B、土地使用權(quán)出讓合同
C、商品房銷售合同
D、非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同
E、專利權(quán)轉(zhuǎn)讓合同
10、下列稅務(wù)行政復(fù)議事項(xiàng)中,可以達(dá)成和解與調(diào)解的情形的有( )。
A、確定應(yīng)稅所得率
B、核定稅額
C、行政審批
D、行政處罰
E、行政獎(jiǎng)勵(lì)
答案見第二頁(yè)
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多選題答案
1、【正確答案】 ACE
【答案解析】 稅務(wù)師事務(wù)所采取合伙制或者有限責(zé)任制組織形式的,除國(guó)家稅務(wù)總局另有規(guī)定外,應(yīng)當(dāng)具備下列條件:合伙人或者股東由稅務(wù)師、注冊(cè)會(huì)計(jì)師、律師擔(dān)任,其中稅務(wù)師占比應(yīng)高于百分之五十。
【點(diǎn)評(píng)】本題考查的是“稅務(wù)師事務(wù)所”的相關(guān)規(guī)定,主要關(guān)注以下內(nèi)容:
1.稅務(wù)師事務(wù)所采取合伙制或者有限責(zé)任制組織形式的,除國(guó)家稅務(wù)總局另有規(guī)定外,應(yīng)當(dāng)具備下列條件:
(1)合伙人或者股東由稅務(wù)師、注冊(cè)會(huì)計(jì)師、律師擔(dān)任,其中稅務(wù)師占比應(yīng)高于百分之五十;
(2)有限責(zé)任制稅務(wù)師事務(wù)所的法定代表人由股東擔(dān)任;
(3)稅務(wù)師、注冊(cè)會(huì)計(jì)師、律師不能同時(shí)在兩家以上的稅務(wù)師事務(wù)所擔(dān)任合伙人、股東或者從業(yè);
(4)稅務(wù)師事務(wù)所字號(hào)不得與已經(jīng)行政登記的稅務(wù)師事務(wù)所字號(hào)重復(fù)。
合伙制稅務(wù)師事務(wù)所分為普通合伙稅務(wù)師事務(wù)所和特殊普通合伙稅務(wù)師事務(wù)所。
2.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對(duì)稅務(wù)師事務(wù)所實(shí)施行政登記管理。未經(jīng)行政登記不得使用“稅務(wù)師事務(wù)所”名稱,不能享有稅務(wù)師事務(wù)所的合法權(quán)益。
省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市稅務(wù)機(jī)關(guān)(以下簡(jiǎn)稱省稅務(wù)機(jī)關(guān))負(fù)責(zé)本地區(qū)稅務(wù)師事務(wù)所行政登記。
稅務(wù)師事務(wù)所辦理商事登記后,應(yīng)當(dāng)向省稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理行政登記。省稅務(wù)機(jī)關(guān)準(zhǔn)予行政登記的,頒發(fā)《稅務(wù)師事務(wù)所行政登記證書》,并將相關(guān)資料報(bào)送國(guó)家稅務(wù)總局,抄送省稅務(wù)師行業(yè)協(xié)會(huì)。不予行政登記的,書面通知申請(qǐng)人,說(shuō)明不予行政登記的理由。
2、【正確答案】 ABCE
【答案解析】 選項(xiàng)D,不能作為抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證。除農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票、通行費(fèi)發(fā)票及收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票(簡(jiǎn)稱通行費(fèi)電子發(fā)票)外,增值稅普通發(fā)票不能作為抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證。
3、【正確答案】 ABDE
【答案解析】 逾期申報(bào)抵扣客觀原因包括以下類型:
①因自然災(zāi)害、社會(huì)突發(fā)事件等不可抗力原因造成增值稅扣稅憑證未按期申報(bào)抵扣;
②有關(guān)司法、行政機(jī)關(guān)在辦理業(yè)務(wù)或者檢查中,扣押、封存納稅人賬簿資料,導(dǎo)致納稅人未能按期辦理申報(bào)手續(xù);
③稅務(wù)機(jī)關(guān)信息系統(tǒng)、網(wǎng)絡(luò)故障,導(dǎo)致納稅人未能及時(shí)取得認(rèn)證結(jié)果通知書或稽核結(jié)果通知書,未能及時(shí)辦理申報(bào)抵扣;
④由于企業(yè)辦稅人員傷亡、突發(fā)危重疾病或者擅自離職未能辦理交接手續(xù),導(dǎo)致未能按期申報(bào)抵扣;
⑤國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。
4、【正確答案】 ACDE
【答案解析】 選項(xiàng)B,“遞延所得稅資產(chǎn)”期末借方余額,反映企業(yè)已確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)的余額。
5、【正確答案】 ACD
【答案解析】 選項(xiàng)B,只有在國(guó)稅機(jī)關(guān)預(yù)繳增值稅時(shí)才需填寫《增值稅預(yù)繳稅款表》,納稅人(不含其他個(gè)人)銷售不動(dòng)產(chǎn)應(yīng)在不動(dòng)產(chǎn)所在地的地稅局預(yù)繳稅款,無(wú)需填寫;選項(xiàng)E,其他個(gè)人出租的不動(dòng)產(chǎn),在不動(dòng)產(chǎn)所在地地稅局申報(bào)繳納稅款,無(wú)需預(yù)繳。
6、【正確答案】 ABD
【答案解析】 選項(xiàng)C,衛(wèi)星電視信號(hào)落地轉(zhuǎn)接服務(wù),按照“增值電信服務(wù)”計(jì)算繳納增值稅;
選項(xiàng)E,在游覽場(chǎng)所經(jīng)營(yíng)索道、擺渡車、電瓶車、游船等取得的收入,按照“文化體育服務(wù)”繳納增值稅。
7、【正確答案】 ACD
【答案解析】 選項(xiàng)BE,不屬于職工福利費(fèi)的開支范圍。
8、【正確答案】 CE
【答案解析】 選項(xiàng)A,按“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目扣繳個(gè)人所得稅;選項(xiàng)B,不需繳納個(gè)人所得稅;選項(xiàng)D,按“個(gè)體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。
的扣除和審核”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
9、【正確答案】 AD
【答案解析】 專利申請(qǐng)轉(zhuǎn)讓、非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓所書立的合同是技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同,屬于技術(shù)合同。
10、【正確答案】 ABDE
【答案解析】 選項(xiàng)C,不適用和解與調(diào)解。
【點(diǎn)評(píng)】本題考查的知識(shí)點(diǎn)是“稅務(wù)行政復(fù)議和解與調(diào)解”,考生應(yīng)熟練掌握下列內(nèi)容。
對(duì)下列行政復(fù)議事項(xiàng),按照自愿、合法的原則,申請(qǐng)人和被申請(qǐng)人在行政復(fù)議機(jī)關(guān)作出行政復(fù)議決定以前可以達(dá)成和解,行政復(fù)議機(jī)關(guān)也可以調(diào)解:
(1)行使自由裁量權(quán)作出的具體行政行為,如行政處罰、核定稅額、確定應(yīng)稅所得率等。
(2)行政賠償。
(3)行政獎(jiǎng)勵(lì)。
(4)存在其他合理性問(wèn)題的具體行政行為。
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