當前位置: 首頁 > 稅務師 > 稅務師模擬試題 > 2020年稅務師考試《涉稅服務實務》備考模擬題

2020年稅務師考試《涉稅服務實務》備考模擬題

更新時間:2019-12-05 10:58:30 來源:環(huán)球網(wǎng)校 瀏覽64收藏19

稅務師報名、考試、查分時間 免費短信提醒

地區(qū)

獲取驗證 立即預約

請?zhí)顚憟D片驗證碼后獲取短信驗證碼

看不清楚,換張圖片

免費獲取短信驗證碼

摘要 2020年稅務師考試已開始備考,環(huán)球網(wǎng)校編輯為考生發(fā)布“2020年稅務師考試《涉稅服務實務》備考模擬題”的新聞,為考生發(fā)布稅務師考試的相關模擬試題,大家要在扎實基礎知識的基礎上多做題。

多選題

1.某公司經(jīng)主管國稅局檢查,發(fā)現(xiàn)上月購進的甲材料發(fā)生非正常損失,企業(yè)僅以賬面金額10000元(不含稅價格)結轉(zhuǎn)至“待處理財產(chǎn)損溢”科目核算。稅務機關要求該公司在本月調(diào)賬并補交稅款,則正確的賬務處理為( )。

A.借:待處理財產(chǎn)損溢           1700

貸:應交稅費——增值稅檢查調(diào)整       1700

B.借:待處理財產(chǎn)損溢           1700

貸:應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出) 1700

C.借:待處理財產(chǎn)損溢           1700

貸:應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)   1700

D.借:應交稅費——增值稅檢查調(diào)整    1700

貸:應交稅費——未交增值稅         1700

E.借:應交稅費——未交增值稅      1700

貸:銀行存款                1700

『正確答案』ADE

『答案解析』在稅務機關對增值稅一般納稅人增值稅納稅情況進行檢查后,凡涉及增值稅涉稅賬務調(diào)整的,應設立“應交稅費——增值稅檢查調(diào)整”專門賬戶;調(diào)賬過程中與增值稅有關的賬戶用“應交稅費——增值稅檢查調(diào)整”替代;全部調(diào)賬事項入賬后,結出“應交稅費——增值稅檢查調(diào)整”的余額,并將該余額轉(zhuǎn)至“應交稅費——未交增值稅”中。

2.某企業(yè)(增值稅一般納稅人)2017年1月1日采用具有融資性質(zhì)分期收款方式銷售產(chǎn)品一批,不含稅價款1500000元,成本800000元,合同規(guī)定貨款分別于2018年1月1日、2019年1月1日、2020年1月1日分三次等額支付。假定該產(chǎn)品的現(xiàn)銷價格1200000元。下列說法正確的有( )。

A.增值稅納稅義務于2017年1月1日發(fā)生

B.增值稅納稅義務于合同規(guī)定的收款日期,即2018年1月1日、2019年1月1日、2020年1月1日發(fā)生

C.會計上于2017年1月1日確認收入

D.會計上分別于2018年1月1日、2019年1月1日、2020年1月1日確認收入

E.由于會計上收入確認時間早于增值稅納稅義務發(fā)生時間,因此2017年1月1日應該通過“應交稅費——待轉(zhuǎn)銷項稅額”核算增值稅

『正確答案』BCE

『答案解析』采取分期收款方式銷售貨物,增值稅納稅義務發(fā)生時間為書面合同約定的收款日期的當天,無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的,為貨物發(fā)出的當天;對于具有融資性質(zhì)的分期收款銷售商品,會計上于貨物發(fā)出時確認收入,由于會計上收入確認時間早于增值稅納稅義務發(fā)生時間,應借記長期應收款,貸記主營業(yè)務收入,貸記未實現(xiàn)融資收益,貸記應交稅費——待轉(zhuǎn)銷項稅額核算增值稅。

3.需要通過“應交稅費——預交增值稅”核算的情形包括( )。

A.提供建筑服務收到預收款

B.不動產(chǎn)所在地與機構所在地不在同一縣(市、區(qū))的不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務

C.納稅人轉(zhuǎn)讓其取得的不動產(chǎn)

D.7月15日預繳7月1日至10日的應納增值稅

E.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售開發(fā)產(chǎn)品收到預收款時

4.下列( )通過“應交稅費”科目核算。

A.消費稅

B.代扣代繳的個人所得稅

C.房產(chǎn)稅

D.車船稅

E.契稅

『正確答案』ABCD

『答案解析』企業(yè)不需要預計應繳數(shù)所繳納的稅金,如耕地占用稅、車輛購置稅、契稅等,不在“應交稅費”核算。

5.2018年6月某工業(yè)企業(yè)(一般納稅人)將自產(chǎn)的產(chǎn)品一批委托某商場代銷,當期發(fā)出產(chǎn)品的成本為80000元,不含稅售價為100000元,按照合同約定,企業(yè)按照商場實際銷售金額的10%支付代銷手續(xù)費。7月,企業(yè)收到商場代銷清單,清單注明,銷售代銷商品的80%,商場已將扣除手續(xù)費8480元后的金額通過銀行轉(zhuǎn)賬的方式支付給該企業(yè),該企業(yè)取得商場開具的手續(xù)費增值稅專用發(fā)票后,將貨物的增值稅專用發(fā)票開具給對方。該企業(yè)應做的會計處理包括( )。

A.發(fā)出代銷商品時

借:發(fā)出商品             80000

貸:庫存商品              80000

B.發(fā)出代銷商品時

借:應收賬款             80000

貸:庫存商品              80000

C. 收到代銷清單和手續(xù)費發(fā)票時

借:銀行存款             84320

銷售費用             8000

應交稅費——應交增值稅(進項稅額) 480

貸:主營業(yè)務收入            80000

應交稅費——應交增值稅(銷項稅額) 12800

D.結轉(zhuǎn)代銷商品成本時

借:主營業(yè)務成本           64000

貸:應收賬款              64000

E.結轉(zhuǎn)代銷商品成本時

借:主營業(yè)務成本           64000

貸:發(fā)出商品              64000

『正確答案』ACE

『答案解析』2018年5月1日起銷售貨物的增值稅稅率由17%降為16%。

2020年稅務師備考已開始,環(huán)球網(wǎng)校為考生提供 免費預約短信提醒功能,考生可收到2020年稅務師報名時間的短信通知,請及時預約。

以上內(nèi)容是2020年稅務師考試《涉稅服務實務》備考模擬題,請持續(xù)關注!為方便考生,我們提供更多免費試題資料及備考技巧,詳情點擊下方按鈕查看。

分享到: 編輯:張佳佳

資料下載 精選課程 老師直播 真題練習

稅務師資格查詢

稅務師歷年真題下載 更多

稅務師每日一練 打卡日歷

0
累計打卡
0
打卡人數(shù)
去打卡

預計用時3分鐘

稅務師各地入口
環(huán)球網(wǎng)校移動課堂APP 直播、聽課。職達未來!

安卓版

下載

iPhone版

下載

返回頂部