當(dāng)前位置: 首頁 > 稅務(wù)師 > 稅務(wù)師模擬試題 > 2020年稅務(wù)師考試《稅法二》模擬備考題

2020年稅務(wù)師考試《稅法二》模擬備考題

更新時(shí)間:2019-12-06 08:59:20 來源:環(huán)球網(wǎng)校 瀏覽51收藏15

稅務(wù)師報(bào)名、考試、查分時(shí)間 免費(fèi)短信提醒

地區(qū)

獲取驗(yàn)證 立即預(yù)約

請?zhí)顚憟D片驗(yàn)證碼后獲取短信驗(yàn)證碼

看不清楚,換張圖片

免費(fèi)獲取短信驗(yàn)證碼

摘要 2020年稅務(wù)師考試已開始備考,環(huán)球網(wǎng)校編輯為考生發(fā)布“2020年稅務(wù)師考試《稅法二》模擬備考題”的新聞,為考生發(fā)布稅務(wù)師考試的相關(guān)模擬試題,大家要在扎實(shí)基礎(chǔ)知識的基礎(chǔ)上多做題。

單選題

1.企業(yè)從事國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的投資經(jīng)營的所得,適用的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策是( )。

A.自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起前2年免征,第3~5年減半征收企業(yè)所得稅

B.自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起第1~3年免征企業(yè)所得稅,第4~6年減半征收企業(yè)所得稅

C.自項(xiàng)目獲利年度起第1~3年免征企業(yè)所得稅,第4~6年減半征收企業(yè)所得稅

D.自項(xiàng)目投產(chǎn)年度起第1~3年免征企業(yè)所得稅,第4~6年減半征收企業(yè)所得稅

【答案】B

【解析】企業(yè)從事國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的投資經(jīng)營的所得,自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起,第一年至第三年免征企業(yè)所得稅,第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。

2.甲公司經(jīng)營符合《公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的碼頭,2010年取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入,2011年開始盈利,2013年甲公司將碼頭轉(zhuǎn)讓給乙投資公司經(jīng)營,乙公司當(dāng)年因碼頭項(xiàng)目取得應(yīng)納稅所得額5000萬元。2013年乙公司就該項(xiàng)所得應(yīng)繳納企業(yè)所得稅( )萬元。(2014年)

A.1250

B.0

C.750

D.625

【答案】D

【解析】(1)從事國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目享受“三免三減半”優(yōu)惠的,在減免稅期限內(nèi)轉(zhuǎn)讓的,受讓方自受讓之日起,可以在剩余期限內(nèi)享受規(guī)定的減免稅優(yōu)惠。(2)乙公司應(yīng)就該項(xiàng)所得繳納企業(yè)所得稅=5000×50%×25%=625(萬元)。

3.某企業(yè)為創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)(適用25%的企業(yè)所得稅稅率),2014年8月1日,該企業(yè)以股權(quán)投資方式向境內(nèi)某未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)投資200萬元。2016年度該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)利潤總額890萬元,未經(jīng)財(cái)稅部門核準(zhǔn),提取風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金10萬元。假定不考慮其他納稅調(diào)整事項(xiàng),2016年該企業(yè)應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額為( )萬元。

A.82.5

B.85

C.187.5

D.190

【答案】D

【解析】(1)創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)兩年以上的,可以按照投資額的70%在股權(quán)持有滿兩年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額;當(dāng)年不足抵扣的,可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣;(2)未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出,屬于企業(yè)所得稅稅前禁止扣除項(xiàng)目。因此,2016年該企業(yè)應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額=[(890+10)-200×70%]×25%=190(萬元)。

4.下列各項(xiàng)收入中免征企業(yè)所得稅的是( )。(2015年回憶版)

A.轉(zhuǎn)讓國債取得的轉(zhuǎn)讓收入

B.非營利組織免稅收入孳生的銀行存款利息

C.國際金融組織向居民企業(yè)提供一般貸款的利息收入

D.種植觀賞性作物并銷售取得的收入

【答案】B

【解析】選項(xiàng)A:國債利息收入免稅,但國債的轉(zhuǎn)讓收入不免稅;選項(xiàng)C:國際金融組織向中國政府和居民企業(yè)提供優(yōu)惠貸款取得的利息所得免征企業(yè)所得稅;選項(xiàng)D:觀賞性作物的種植,按“花卉、茶及其他飲料作物和香料作物的種植”項(xiàng)目處理,減半征收企業(yè)所得稅。

5.2012年甲公司在境外設(shè)立不具有獨(dú)立納稅地位的分支機(jī)構(gòu),該分支機(jī)構(gòu)2013年產(chǎn)生利潤200萬元,下列關(guān)于該境外利潤確認(rèn)收入時(shí)間的說法,正確的是( )。(2014年)

A.按照利潤所屬年度確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

B.按照利潤實(shí)際匯回的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

C.按照雙方約定匯回利潤的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

D.按照境外分支機(jī)構(gòu)作出利潤匯回的決定日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

【答案】A

【解析】居民企業(yè)在境外設(shè)立不具有獨(dú)立納稅地位的分支機(jī)構(gòu)取得的各項(xiàng)境外所得,無論是否匯回中國境內(nèi),均應(yīng)計(jì)入該企業(yè)所屬納稅年度的境外應(yīng)納稅所得額。

2020年稅務(wù)師備考已開始,環(huán)球網(wǎng)校為考生提供 免費(fèi)預(yù)約短信提醒功能,考生可收到2020年稅務(wù)師報(bào)名時(shí)間的短信通知,請及時(shí)預(yù)約。

以上內(nèi)容是2020年稅務(wù)師考試《稅法二》模擬備考題,請持續(xù)關(guān)注!為方便考生,我們提供更多免費(fèi)試題資料及備考技巧,詳情點(diǎn)擊下方按鈕查看。

分享到: 編輯:張佳佳

資料下載 精選課程 老師直播 真題練習(xí)

稅務(wù)師資格查詢

稅務(wù)師歷年真題下載 更多

稅務(wù)師每日一練 打卡日歷

0
累計(jì)打卡
0
打卡人數(shù)
去打卡

預(yù)計(jì)用時(shí)3分鐘

稅務(wù)師各地入口
環(huán)球網(wǎng)校移動課堂APP 直播、聽課。職達(dá)未來!

安卓版

下載

iPhone版

下載

返回頂部