2020年稅務(wù)師考試《稅法一》增值稅試題

單選題

1、某輪胎廠系小規(guī)模納稅人，2016年10月28日收到某電器制造廠抵頂貨款的電器一批(開具了增值稅專用發(fā)票)。輪胎廠收到后直接就將其加價(jià)轉(zhuǎn)賣給某個(gè)人消費(fèi)者，則輪胎廠銷售的電器應(yīng)當(dāng)(　)。

A.按4%減半征收增值稅

B.按4%計(jì)算征收增值稅

C.按6%計(jì)算征收增值稅

D.按17%計(jì)算征收增值稅

【參考答案】C

【參考解析】稅法規(guī)定，商業(yè)性小規(guī)模納稅人增值稅的征收率為4%，其他小規(guī)模納稅人的征收率為6%。

2、某廣告代理公司專門從事廣告代理業(yè)務(wù)，2006年8月份取得全部合同收入480萬元存入銀行;其中一筆折扣額為70萬元的業(yè)務(wù)另開紅字發(fā)票了，該廣告代理公司6月的營業(yè)稅為(　)。

A.27.50

B.25.02

C.57.08

D.20.09

【參考答案】A

3、某商業(yè)服裝企業(yè)為增值稅一般納稅人，2006年12月購進(jìn)服裝取得增值稅專用發(fā)票，注明服裝金額1200200元;經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)購進(jìn)稅控收款機(jī)10臺(tái)，取得專用發(fā)票，注明貨物金額125850元;本月取得服裝零售收入1580800元。該企業(yè)12月份應(yīng)繳納的增值稅為(　　)。

A.1613.76元

B.1613.96元

C.4260.39元

D.4260.95元

【參考答案】C

【參考解析】稅法規(guī)定，增值稅一般納稅人購置稅控收款機(jī)所支付的增值稅稅額(以購進(jìn)稅控收款機(jī)取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為準(zhǔn))，準(zhǔn)予在該企業(yè)當(dāng)期的增值稅銷項(xiàng)稅額中抵扣。本月應(yīng)納增值稅=1580800÷(1+17%)×17%一1200200×17%一125850×17%=4260.39(元)

4、下列納稅人已繳納增值稅，但不繳納城市維護(hù)建設(shè)稅的是(　)。

A.某銷售玻璃的縣級(jí)企業(yè)

B.某銷售化妝品的內(nèi)資企業(yè)

C.某銷售電器的外資企業(yè)

D.某出口汽車的內(nèi)資企業(yè)

【參考答案】C

5、某廣告代理公司，專門從事廣告代理業(yè)務(wù)，2006年9月份取得全部收入580萬元，另支付給當(dāng)?shù)仉娨暸_(tái)發(fā)布廣告費(fèi)用120萬元，則該廣告代理公司應(yīng)納營業(yè)稅為(　)萬元。

A.24

B.23

C.20

D.16

【參考答案】A

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