2020年稅務(wù)師考試《稅法一》非居民納稅人試題
單選題
1、對(duì)非居民納稅人,下列說法正確的是( )。
A.只對(duì)其來源于我國(guó)境內(nèi)的所得征稅
B.只對(duì)其來源于我國(guó)境外的所得征稅
C.對(duì)其來源于我國(guó)境內(nèi)、境外的所得都要征稅
D.對(duì)其來源于我國(guó)境內(nèi)、境外的所得都不征稅
【參考答案】A
2、某煤礦機(jī)構(gòu)所在地為甲省,其礦山分布在甲、乙兩省。4月份位于甲省的礦井開采原煤35萬噸,本月銷售15萬噸,該煤礦的資源稅單位稅額為10元/噸;位于乙省的煤礦開采煤5萬噸,本月銷售3萬噸,該煤礦的資源稅單位稅額為8元/噸。該煤礦當(dāng)月應(yīng)向乙省礦井所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的資源稅額為( )萬元。
A.50
B.40
C.30
D.24
【參考答案】D
【參考解析】資源稅一律就地繳納,位于乙省的煤礦開采5萬噸,本月銷售3萬噸,應(yīng)按照開采地的實(shí)際銷售量及適用的單位稅額計(jì)算,向乙省繳納資源稅。應(yīng)納資源稅=3×8=24(元)。
3、甲公司將購買的一批原材料出口國(guó)外,加工電子設(shè)備。原材料價(jià)值100萬元,支付境外的加工費(fèi)為20萬元,料件費(fèi)15萬元,將原材料運(yùn)送到國(guó)外支付運(yùn)費(fèi)及相關(guān)費(fèi)用13萬元,復(fù)運(yùn)進(jìn)境支付運(yùn)費(fèi)及相關(guān)費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)15萬元,進(jìn)口關(guān)稅稅率為10%,該企業(yè)繳納的關(guān)稅應(yīng)為( )萬元。
A.15
B.4.8
C.3.5
D.5
【參考答案】D
【參考解析】運(yùn)往境外加工的貨物,以海關(guān)審定的境外加工費(fèi)和料件費(fèi)以及該貨物復(fù)運(yùn)進(jìn)境的運(yùn)費(fèi)及其相關(guān)費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)估定完稅價(jià)格。所以,該貨物完稅價(jià)格=20+15+15=50(萬元),該企業(yè)應(yīng)繳納的關(guān)稅=50×10%=5(萬元)。
4、現(xiàn)行增值稅制度劃分一般納稅人和小規(guī)模納稅人所依據(jù)的標(biāo)準(zhǔn)是( )。
A.注冊(cè)資金的大小
B.年銷售額的大小
C.從業(yè)人員的多少
D.會(huì)計(jì)核算水平
【參考答案】D
【參考解析】現(xiàn)行增值稅制度是以納稅人年銷售額的大小和會(huì)計(jì)核算水平這兩個(gè)標(biāo)準(zhǔn)為依據(jù)來劃分一般納稅人和小規(guī)模納稅人的。
5、根據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定,下列納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品不繳納消費(fèi)稅的是( )。
A.煉油廠用于本企業(yè)基建部門車輛的自產(chǎn)汽油
B.汽車廠用于管理部門的自產(chǎn)汽車
C.日化廠用于交易會(huì)樣品的自產(chǎn)化妝品
D.卷煙廠用于生產(chǎn)卷煙的自制煙絲
【參考答案】D
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