2020年稅務(wù)師考試《稅法二》練習(xí)題：企業(yè)所得稅規(guī)定

單選題

1、依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定。下列表述正確的是()。

A.國際金融組織向中國居民企業(yè)提供優(yōu)惠貸款的利息收入免稅

B.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)經(jīng)濟(jì)適用房開發(fā)項(xiàng)目預(yù)繳所得稅的預(yù)計(jì)利潤率不得低于5%

C.在采取特別納稅調(diào)整時(shí)，加收的利息可以在當(dāng)年計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除

D.企業(yè)通過買一贈(zèng)一方式銷售商品，屬于捐贈(zèng)行為

【答案】A

2、某農(nóng)場外購奶牛支付價(jià)款20萬元，依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，稅前扣除方法為()。

A.一次性在稅前扣除

B.按奶牛壽命在稅前分期扣除

C.按直線法以不低于3年折舊年限計(jì)算折舊稅前扣除

D.按直線法以不低于10年折舊年限計(jì)算折舊稅前扣除

【答案】C

3、依據(jù)企業(yè)所得稅核定征收辦法規(guī)定，納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營范圍、主營業(yè)務(wù)發(fā)生重大變化，或應(yīng)納稅額增減變化達(dá)到( )的，應(yīng)及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)調(diào)整已確定的應(yīng)納稅額或應(yīng)稅所得率。

A.10%

B.20%

C.30%

D.40%

【答案】B

4、2018年某居民企業(yè)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)收入總額120萬元，成本費(fèi)用支出總額127.5萬元，全年虧損7.5萬元，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查，成本費(fèi)用支出核算準(zhǔn)確，但收入總額不能確定。稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)該企業(yè)采取核定征稅辦法，應(yīng)稅所得率為25%。2018年度該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅()萬元。

A.10.07

B.10.15

C.10.5

D.10.63

【答案】D

5、某軟件生產(chǎn)企業(yè)為居民企業(yè)，2018年實(shí)際發(fā)生的工資支出100萬元，職工福利費(fèi)支出15萬元，職工培訓(xùn)費(fèi)用支出4萬元，2018年該企業(yè)計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額()萬元。

A.1

B.1.5

C.2

D.2.5

【答案】A

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