2020年稅務(wù)師考試《稅法二》練習(xí)題：技術(shù)合同繳納印花稅

單選題

1.2019年9月甲公司作為受托方簽訂技術(shù)開發(fā)合同一份，合同約定技術(shù)開發(fā)金額共計(jì)1000萬元，其中研究開發(fā)費(fèi)用與報(bào)酬金額之比為4:1。另外，作為承包方簽訂建筑安裝工程承包合同一份，承包總金額300萬元，將其中的100萬元工程分包給另一單位，并簽訂分包合同。甲公司2019年9月應(yīng)繳納印花稅(　)元。

A.1500

B.1800

C.2600

D.3000

『正確答案』B

『答案解析』對技術(shù)開發(fā)合同，只就合同所載的報(bào)酬金額計(jì)稅，研究開發(fā)費(fèi)不作為計(jì)稅依據(jù)。應(yīng)繳納印花稅=1000×1÷5×0.3‰×10000+(300+100)×0.3‰×10000=1800(元)

2.2019年7月甲公司開業(yè)，實(shí)收資本500萬元;與銀行簽訂一份融資租賃合同，合同注明金額1000萬元;當(dāng)月受乙公司委托加工產(chǎn)品，合同約定由乙公司提供原材料200萬元，甲公司收取加工費(fèi)10萬元。2019年7月甲公司應(yīng)繳納印花稅(　)元。

A.1800

B.3030

C.3050

D.3550

『正確答案』A

『答案解析』對銀行及其他金融組織的融資租賃業(yè)務(wù)簽訂的融資租賃合同，應(yīng)按合同所載租金總額，暫按借款合同貼花。應(yīng)繳納印花稅=500×0.5‰÷2×10000+1000×0.05‰×10000+10×0.5‰×10000=1800(元)

3.2019年1月，A企業(yè)向某公司出租閑置倉庫，簽訂出租合同中注明的租金每月4萬元，租期未定，該企業(yè)2019年1月應(yīng)繳納印花稅(　)元。

A.0

B.5

C.40

D.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定

『正確答案』B

『答案解析』簽訂時(shí)無法確定計(jì)稅金額的，簽訂時(shí)先按定額5元貼花，以后結(jié)算時(shí)再按實(shí)際金額計(jì)稅補(bǔ)貼。

4.2019年2月，甲公司與乙公司簽訂一份設(shè)備采購合同，價(jià)款為2000萬元;兩個(gè)月后因采購合同作廢，又改簽為融資租賃合同，租賃總額為2100萬元，甲公司應(yīng)繳納印花稅(　)元。

A.2700

B.8100

C.7050

D.7500

『正確答案』C

『答案解析』應(yīng)繳納印花稅=(2000×0.3‰+2100×0.05‰)×10000=7050(元)

5.下列合同，應(yīng)按照“技術(shù)合同”繳納印花稅的是(　)。

A.設(shè)備測試合同

B.專利申請轉(zhuǎn)讓合同

C.專利實(shí)施許可合同

D.專利權(quán)轉(zhuǎn)讓合同

『正確答案』B

『答案解析』技術(shù)合同包括技術(shù)開發(fā)、轉(zhuǎn)讓、咨詢、服務(wù)等合同，其中技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同包括專利申請轉(zhuǎn)讓、非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓所書立的合同，但不包括專利權(quán)轉(zhuǎn)讓、專利實(shí)施許可所書立的合同。后者適用于“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”合同。

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