2020年稅務師考試《稅法一》模擬題：增值稅的扣繳義務人

多選題

1.依據(jù)增值稅的有關規(guī)定，境外單位或個人在境內發(fā)生增值稅應稅勞務而在境內未設立經營機構的，增值稅的扣繳義務人有(　)。

A.境內代理人

B.銀行

C.購買者

D.境外單位

E.境外個人

『正確答案』AC

『答案解析』境外單位或個人在境內提供應稅勞務，在境內未設有經營機構的，以境內代理人為扣繳義務人;在境內沒有代理人，以購買者為扣繳義務人。

2.增值稅納稅人年應稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的，除另有規(guī)定外，應申請一般納稅人登記。下列各項中應計入年應稅銷售額的有(　)。

A.預售銷售額

B.免稅銷售額

C.稽查查補銷售額

D.納稅評估調整銷售額

E.稅務機關代開發(fā)票銷售額

『正確答案』BCDE

『答案解析』年銷售額是指連續(xù)不超過12個月或四個季度的經營期內累計應征增值稅銷售額，包括納稅申報銷售額、稽查查補銷售額、納稅評估調整銷售額。納稅申報銷售額中包括免稅銷售額和稅務機關代開發(fā)票銷售額。

3.下列納稅人，其年應稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準，可以不必登記為一般納稅人的有(　)。

A.個體工商戶

B.事業(yè)單位

C.不經常發(fā)生應稅行為的企業(yè)

D.銷售增值稅免稅產品的企業(yè)

E.行政單位

『正確答案』BCE

『答案解析』非企業(yè)性單位、不經常發(fā)生應稅行為的企業(yè)，可以選擇按小規(guī)模納稅人納稅。

4.下列關于計征增值稅的說法不正確的有(　)。

A.無運輸工具承運業(yè)務，屬于“商務輔助-經紀代理”

B.光租干租，屬于“交通運輸服務”

C.廣告代理，屬于“商務輔助-經紀代理”

D.經營游覽場所，屬于“生活服務-旅游娛樂服務”

E.翻譯屬于“現(xiàn)代服務-鑒證咨詢服務”

『正確答案』ABCD

『答案解析』選項A，無運輸工具承運業(yè)務，屬于“交通運輸服務”;選項B，光租干租，屬于“現(xiàn)代服務-租賃服務”;選項C，廣告代理，屬于“現(xiàn)代服務-文化創(chuàng)意服務”;選項D，經營游覽場所，屬于“生活服務-文化體育服務”。

5.下列屬于增值稅征稅范圍的有(　)。

A.單位聘用的員工為本單位提供的運輸業(yè)務

B.航空運輸企業(yè)提供濕租的業(yè)務

C.出租車公司向使用本公司自有出租車的司機收取的管理費用

D.廣告公司提供的廣告代理業(yè)務

E.房地產評估咨詢公司提供的房地產評估業(yè)務

『正確答案』BCDE

『答案解析』單位聘用的員工為本單位或者雇主提供應稅服務，不征收增值稅。

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