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2020年稅務師考試《涉稅服務實務》練習題:應交增值稅

更新時間:2020-08-26 10:47:41 來源:環(huán)球網校 瀏覽35收藏17

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摘要 環(huán)球網校編輯為考生發(fā)布“2020年稅務師考試《涉稅服務實務》練習題:應交增值稅”的新聞,為考生發(fā)布稅務師考試的相關知識點模擬題,請考生認真做題,預祝各位一切順利。

多選題

1.下列( )通過“應交稅費”科目核算。

A.消費稅

B.代扣代繳的個人所得稅

C.房產稅

D.車船稅

E.契稅

『正確答案』ABCD

『答案解析』企業(yè)不需要預計應繳數(shù)所繳納的稅金,如耕地占用稅、車輛購置稅、契稅等,不在“應交稅費”核算。

2.增值稅一般納稅人在“應交增值稅”明細賬內設置的專欄包括( )。

A.待認證進項稅額

B.待轉銷項稅額

C.已交稅金

D.出口退稅

E.代扣代交增值稅

『正確答案』CD

『答案解析』本題考查增值稅會計科目的設置。注意哪些是二級明細,哪些是專欄。

3.2018年6月某工業(yè)企業(yè)(一般納稅人)將自產的產品一批委托某商場代銷,當期發(fā)出產品的成本為80000元,不含稅售價為100000元,按照合同約定,企業(yè)按照商場實際銷售金額的10%支付代銷手續(xù)費。7月,企業(yè)收到商場代銷清單,清單注明,銷售代銷商品的80%,商場已將扣除手續(xù)費8480元后的金額通過銀行轉賬的方式支付給該企業(yè),該企業(yè)取得商場開具的手續(xù)費增值稅專用發(fā)票后,將貨物的增值稅專用發(fā)票開具給對方。該企業(yè)應做的會計處理包括( )。

A.發(fā)出代銷商品時

借:發(fā)出商品             80000

貸:庫存商品              80000

B.發(fā)出代銷商品時

借:應收賬款             80000

貸:庫存商品              80000

C. 收到代銷清單和手續(xù)費發(fā)票時

借:銀行存款             84320

銷售費用             8000

應交稅費——應交增值稅(進項稅額) 480

貸:主營業(yè)務收入            80000

應交稅費——應交增值稅(銷項稅額) 12800

D.結轉代銷商品成本時

借:主營業(yè)務成本           64000

貸:應收賬款              64000

E.結轉代銷商品成本時

借:主營業(yè)務成本           64000

貸:發(fā)出商品              64000

『正確答案』ACE

『答案解析』2018年5月1日起銷售貨物的增值稅稅率由17%降為16%。

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以上內容是2020年稅務師考試《涉稅服務實務》練習題:應交增值稅,供大家練習,請持續(xù)關注!為方便考生,我們提供更多稅務師免費試題資料及備考技巧,詳情點擊下方按鈕查看。

分享到: 編輯:張佳佳

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