2019年稅務師《稅法一》單選題真題1-10
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單項選擇題
1.甲房地產(chǎn)開發(fā)公司對一項開發(fā)項目進行土地增值稅清算，相關資料包括:取得土地使用權支付的金額為40000萬元;房地產(chǎn)開發(fā)成本101000萬元;銷售費用4500萬元;管理費用2150萬元;財務費用3680萬元，其中包括支付給非關聯(lián)企業(yè)的利息500萬元，已取得發(fā)票;支付給銀行貸款利息3000萬元，已取得銀行開具的相關證明，且未超過商業(yè)銀行同類同期貸款利率。項目所在省規(guī)定房地產(chǎn)開發(fā)費用扣除比例為5%。不考慮其他情況，該房地產(chǎn)開發(fā)公司在本次清算中可以扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用為()萬元。
A.10050
B.10375
C.10550
D.10730
【答案】A
2.下列情形中，應繳納環(huán)境保護稅的是()。
A.企業(yè)向依法設立的污水集中處理場所排放應稅污染物
B.個體戶向依法設立的生活垃圾集中處理場所排放應稅污染物
C.事業(yè)單位在符合國家環(huán)境保護標準的設施貯存固體廢物
D.企業(yè)在不符合地方環(huán)境保護標準的場所處置固體廢物
【答案】D
4.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年4月提供汽車租賃服務，開具增值稅專用發(fā)票，注明金額50萬元;提供汽車車身廣告位出租服務，開具增值稅專用發(fā)票，注明金額60萬元;出租上月購置房屋，開具增值稅專用發(fā)票，注明金額100萬元。該企業(yè)當月上述業(yè)務增值稅銷項稅額()萬元。
A.15.60
B.18.90
C.23.30
D.25.60
【答案】C
5.下列納稅人，必須辦理一般納稅人登記的是()。
A.其他個人
B.非企業(yè)性單位
C.不經(jīng)常發(fā)生應稅行為的單位
D.年應稅銷售額超過500萬元且經(jīng)常發(fā)生應稅行為的工業(yè)企業(yè)
【答案】D
6.甲啤酒廠為增值稅一般納稅人，2019年6月銷售鮮啤酒10噸給乙煙酒批發(fā)銷售公司，開具的增值稅專用發(fā)票上注明金額29000元，另開收據(jù)收取包裝物押金2000元(含塑料周轉(zhuǎn)箱押金500元);銷售無醉啤酒5噸給丙商貿(mào)公司，開具增值稅普通發(fā)票注明金額13800元，另開收據(jù)收取包裝物押金750元。上述押金均單獨核算.甲廠當月應繳納消費稅()元。
A.2500.00
B.3300.00
C.3600.00
D.3750.00
【答案】C
7.根據(jù)代扣代繳資源稅的規(guī)定，下列說法正確的是()。
A.非礦山企業(yè)收購未稅礦產(chǎn)品，不代扣代繳資源稅
B.個體工商戶收購未稅礦產(chǎn)品，不代扣代繳資源稅
C.獨立礦山收購未稅礦產(chǎn)品，按照本單位應稅產(chǎn)品稅額、稅率標準扣繳資源稅
D.聯(lián)合企業(yè)收購未稅礦產(chǎn)品，按照稅務機關核定的應稅產(chǎn)品稅額、稅率標準扣繳資源稅
【答案】C
8.下列各項中.應視同銷售貨物或服務，征收增值稅的是().
A.王某無償向其他單位轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)(用于非公益事業(yè))
B.某公司將外購飲料用于職工福利
C.某建筑公司外購水泥發(fā)生非正常損失
D.個人股東無償借款給單位
【答案】A
9.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年3月銷售鋼材一批取得含稅銷售額58萬元。2019年5月因質(zhì)量問題該批鋼材被全部退回，企業(yè)按規(guī)定開具紅字發(fā)票;5月份銷售鋼材取得不含稅銷件額150萬元。該企業(yè)5月增值稅銷項稅額()萬元。
A.11.50
B.11.96
C.12.83
D.13.00
【答案】A
10.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，對外出租房屋，適用簡易計稅方法，由于承租方(增值稅一般納稅人)提前解除租賃合同，收取承租方的違約金。關于收取的違約金，下列稅務處理正確的是()。
A.不需要繳納增值稅
B.按照3%征收率繳納增值稅
C.按照5%征收率繳納增值稅
D.需要繳納增值稅，不得開具增值稅專用發(fā)票
【答案】C
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