2020年稅務(wù)師考試《稅法一》模擬題:我國現(xiàn)行稅率形式
多選題
1.我國現(xiàn)行稅收制度中,采用的稅率形式有( )。
A.比例稅率
B.定額稅率
C.負(fù)稅率
D.超倍累進(jìn)稅率
E.超額累進(jìn)稅率
『正確答案』ABE
『答案解析』我國現(xiàn)行稅收制度中,采用的稅率形式包括比例稅率、定額稅率、超額累進(jìn)稅率和超率累進(jìn)稅率。
2.下列表述符合增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額相關(guān)規(guī)定的有( )。
A.申報(bào)抵扣稅款的委托進(jìn)口單位,必須提供相應(yīng)的海關(guān)代征增值稅專用繳款書原件、委托代理合同及付款憑證,否則,不予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
B.自2015年11月1日起,煤炭采掘企業(yè)用于購進(jìn)的除開拓巷道以外的其他巷道建設(shè)和掘進(jìn)的應(yīng)稅貨物,其進(jìn)項(xiàng)稅額允許從銷項(xiàng)稅額中抵扣
C.納稅人的交際應(yīng)酬消費(fèi)屬于個(gè)人消費(fèi)
D.2016年8月一般納稅人購進(jìn)的娛樂服務(wù),取得增值稅專用發(fā)票,可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅
E.非正常損失的不動(dòng)產(chǎn)在建工程所耗用的建筑服務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣
『正確答案』ABCE
『答案解析』選項(xiàng)D,自2016年5月1日起,一般納稅人購進(jìn)的旅客運(yùn)輸服務(wù)、貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù),不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。
3.下列各項(xiàng)中符合房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目增值稅征收管理規(guī)定的有( )。
A.一般納稅人銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)老項(xiàng)目,可以選擇適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅
B.一般納稅人銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目,兼有一般計(jì)稅方法計(jì)稅、簡易計(jì)稅方法計(jì)稅、免征增值稅的房地產(chǎn)項(xiàng)目而無法劃分不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額的,應(yīng)以《建筑工程施工許可證》注明的“建設(shè)規(guī)模”為依據(jù)進(jìn)行劃分
C.一般納稅人向其他個(gè)人銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目,不得開具增值稅專用發(fā)票
D.一般納稅人銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅的,應(yīng)按照規(guī)定的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間,以當(dāng)期銷售額和5%的征收率計(jì)算當(dāng)期應(yīng)納稅額,抵減已預(yù)繳稅款后,向主管國稅機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
E.一般納稅人銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)老項(xiàng)目適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅的,以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除對(duì)應(yīng)的土地價(jià)款后的余額為銷售額
『正確答案』ABCD
『答案解析』選項(xiàng)E,一般納稅人銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)老項(xiàng)目適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅的,以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額,不得扣除對(duì)應(yīng)的土地價(jià)款。
4.下列貨物,適用13%增值稅稅率的有( )。
A.玉米胚芽
B.石油液化氣
C.農(nóng)機(jī)零部件
D.氫化植物油
E.卷簾機(jī)
『正確答案』ABE
『答案解析』農(nóng)機(jī)零部件、氫化植物油不屬于13%增值稅稅率的范圍。
5.按增值稅的有關(guān)規(guī)定,下列增值稅一般納稅人,可選擇按照簡易辦法依3%征收率計(jì)算繳納增值稅的有( )。
A.以自己采掘的砂、土、石料或其他礦物連續(xù)生產(chǎn)的磚瓦、石灰(不含黏土實(shí)心磚、瓦)
B.典當(dāng)業(yè)銷售死當(dāng)物品
C.建筑用和生產(chǎn)建筑材料所用的砂、土、石料
D.用人或動(dòng)物的血液或組織制成的生物制品
E.寄售商店代銷寄售物品
『正確答案』ACD
『答案解析』選項(xiàng)B、E是暫按簡易辦法依3%征收率計(jì)算繳納增值稅。
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