2020年稅務(wù)師《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》考前模擬題：耕地占用稅

單項(xiàng)選擇題

1.根據(jù)耕地占用稅的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)不屬于耕地的是(　　)。

A.種植經(jīng)濟(jì)作物的農(nóng)田

B.園地

C.田間道路

D.企業(yè)廢棄倉(cāng)庫(kù)所占土地

2.下列各項(xiàng)中，不屬于耕地的是(　　)。

A.菜地

B.農(nóng)田

C.茶園

D.動(dòng)物園

3.根據(jù)耕地占用稅有關(guān)規(guī)定，占用林地建房或者從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)的，適用稅額可以適當(dāng)?shù)陀诋?dāng)?shù)卣加酶氐倪m用稅額，具體適用稅額按照(　　)的規(guī)定執(zhí)行。

A.財(cái)政部

B.各省、自治區(qū)、直轄市人民政府

C.各省、自治區(qū)、直轄市地方稅務(wù)機(jī)關(guān)

D.國(guó)家稅務(wù)總局

4.下列各項(xiàng)中，不屬于耕地占用稅征稅范圍的是(　　)。

A.占用田間道路建設(shè)公路

B.占用園地建造寫字樓

C.占用居民點(diǎn)內(nèi)部的綠化林木用地建造廠房

D.占用人工牧草地建房

5.經(jīng)濟(jì)特區(qū)、經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)和經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)、人均耕地特別少的地區(qū)，耕地占用稅的適用稅額可以適當(dāng)提高，但最多不得超過(guò)規(guī)定稅額的(　　)。

A.10%

B.30%

C.40%

D.50%

6.某企業(yè)2017年3月經(jīng)批準(zhǔn)占用園地5000平方米用于建造廠房，占用菜地3000平方米用于種植經(jīng)濟(jì)作物。已知，當(dāng)?shù)馗卣加枚愡m用稅額為8元/平方米，則該企業(yè)應(yīng)繳納耕地占用稅(　　)元。

A.40000

B.64000

C.32000

D.20000

7.某企業(yè)2017年5月經(jīng)批準(zhǔn)占用園地4000平方米建造高爾夫球場(chǎng)，占用菜地2000平方米開發(fā)經(jīng)濟(jì)林木。已知，當(dāng)?shù)馗卣加枚愡m用稅額為10元/平方米，則該企業(yè)應(yīng)繳納耕地占用稅(　　)元。

A.20000

B.40000

C.60000

D.80000

8.下列各項(xiàng)中，按照當(dāng)?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅的是(　　)。

A.部隊(duì)占用耕地新建軍用倉(cāng)庫(kù)

B.政府部門占用耕地新建自來(lái)水廠

C.農(nóng)村居民占用耕地新建住宅

D.學(xué)校占用耕地新建教學(xué)樓

9.某航空企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)占用耕地20000平方米用于建設(shè)民用機(jī)場(chǎng)，其中飛機(jī)場(chǎng)跑道占用耕地9000平方米，停機(jī)坪占用耕地6000平方米，停車場(chǎng)占用耕地5000平方米。已知該地區(qū)耕地占用稅適用稅額為7元/平方米，則該航空企業(yè)應(yīng)繳納耕地占用稅(　　)元。

A.95000

B.40000

C.65000

D.140000

10.根據(jù)耕地占用稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述不正確的是(　　)。

A.農(nóng)田水利不論是否包含建筑物、構(gòu)筑物占用耕地，均不屬于耕地占用稅征稅范圍，不征收耕地占用稅

B.經(jīng)批準(zhǔn)占用耕地的，耕地占用稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人實(shí)際占用耕地的當(dāng)天

C.免征耕地占用稅后，納稅人改變?cè)嫉赜猛?，不再屬于免稅情形的，?yīng)當(dāng)按照當(dāng)?shù)剡m用稅額補(bǔ)繳耕地占用稅

D.未經(jīng)批準(zhǔn)占用耕地的，耕地占用稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人實(shí)際占用耕地的當(dāng)天

參考答案：

1.【答案】D

【解析】耕地是指用于種植農(nóng)作物的土地。如種植糧食作物、經(jīng)濟(jì)作物的農(nóng)田，還包括種植蔬菜和果樹的菜地、園地。耕地還包括其附屬的土地，如田間道路等。

2.【答案】D

【解析】所謂“耕地”是指種植農(nóng)業(yè)作物的土地，包括菜地、園地。

3.【答案】B

【解析】占用林地、牧草地、農(nóng)田水利用地、養(yǎng)殖水面以及漁業(yè)水域?yàn)┩康绕渌r(nóng)用地建房或者從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)的，適用稅額可以適當(dāng)?shù)陀诋?dāng)?shù)卣加酶氐倪m用稅額，具體適用稅額按照各省、自治區(qū)、直轄市人民政府的規(guī)定執(zhí)行。

4.【答案】C

【解析】選項(xiàng)C：占用林地、牧草地、農(nóng)田水利地、養(yǎng)殖水面以及漁業(yè)水域?yàn)┩康绕渌r(nóng)用地建房或從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)，比照占用耕地征收耕地占用稅。林地，包括有林地、灌木林地、疏林地、未成林地、跡地、苗圃等，不包括居民點(diǎn)內(nèi)部的綠化林木用地、鐵路、公路征地范圍內(nèi)的林木用地，以及河流、溝渠的護(hù)堤林用地。

5.【答案】D

【解析】經(jīng)濟(jì)特區(qū)、經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)和經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)、人均耕地特別少的地區(qū)，耕地占用稅的適用稅額可以適當(dāng)提高，但最多不得超過(guò)規(guī)定稅額的50%。

6.【答案】A

【解析】耕地占用稅是對(duì)占用耕地建房或從事其他非農(nóng)業(yè)建設(shè)的單位和個(gè)人征收的一種稅;占用菜地用于種植經(jīng)濟(jì)作物不需要繳納耕地占用稅。該企業(yè)應(yīng)繳納耕地占用稅=5000×8=40000(元)。

7.【答案】B

【解析】耕地占用稅是對(duì)占用耕地建房或從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)的單位和個(gè)人，就其實(shí)際占用的耕地面積征收的一種稅;占用菜地開發(fā)經(jīng)濟(jì)林木不需要繳納耕地占用稅。該企業(yè)應(yīng)繳納耕地占用稅=4000×10=40000(元)。

8.【答案】C

【解析】選項(xiàng)A：軍用倉(cāng)庫(kù)占用耕地免征耕地占用稅;選項(xiàng)B：政府部門新建自來(lái)水廠占用耕地按照當(dāng)?shù)剡m用稅額繳納耕地占用稅;選項(xiàng)D：學(xué)校占用耕地新建教學(xué)樓免征耕地占用稅。

9.【答案】C

【解析】鐵路線路、公路線路、飛機(jī)場(chǎng)跑道、停機(jī)坪、港口、航道占用耕地，減按每平方米2元的稅額征收耕地占用稅。該航空企業(yè)應(yīng)繳納耕地占用稅=(9000+6000)×2+5000×7=65000(元)。

10.【答案】B

【解析】選項(xiàng)B：經(jīng)批準(zhǔn)占用耕地的，耕地占用稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人收到土地管理部門辦理占用農(nóng)用地手續(xù)通知的當(dāng)天;未經(jīng)批準(zhǔn)占用耕地的，耕地占用稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人實(shí)際占用耕地的當(dāng)天。

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