2020年稅務師考試《稅法二》考前12天沖刺題

單選題

1.下列關于房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)的說法中，錯誤的是(　)。

A.以房屋為載體，不可隨意移動的附屬設施，無論在會計核算中是否單獨記賬與核算，都應計入房產(chǎn)原值，計征房產(chǎn)稅

B.對于更換房屋配套設施的，在將其價值計入房產(chǎn)原值時，不可以扣減原來相應設施的價值

C.對于以房產(chǎn)投資聯(lián)營，投資者參與投資利潤分紅，共擔風險的，按房產(chǎn)的計稅余值作為計稅依據(jù)計征房產(chǎn)稅

D.融資租賃的房產(chǎn)，由承租人依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅

2.下列關于地下建筑物房產(chǎn)稅的表述中正確的是(　)。

A.單獨建造的地下建筑物不繳納房產(chǎn)稅

B.對于與地上房屋相連的地下建筑物，應將地下部分和地上房屋視為一個整體按照地上房屋建筑的有關規(guī)定繳納房產(chǎn)稅

C.地下建筑物若作工業(yè)用途，以房屋原價的10%～30%作為應稅房產(chǎn)原值

D.地下建筑物若作商業(yè)用途，以房屋原價的50%～60%作為應稅房產(chǎn)原值

3.2019年4月，市區(qū)某企業(yè)將其獨立地下停車場和另一獨立的地下建筑物改為地下生產(chǎn)車間，停車場原值200萬元，地下建筑物原值400萬元，該企業(yè)所在省財政和稅務部門確定地下建筑物的房產(chǎn)原價的折算比例為50%，房產(chǎn)原值減除比例為30%。該企業(yè)以上兩處地下建筑物2019年4月至12月份應繳納房產(chǎn)稅(　)萬元。

A.1.95

B.1.25

C.2.26

D.1.89

4.中國鐵路總公司于2019年1月初建造的大樓完工并用于職工辦公使用，會計賬簿上注明該辦公樓固定資產(chǎn)原值1000萬元。則應繳納房產(chǎn)稅(　)萬元。(當?shù)胤慨a(chǎn)原值按減除30%后的余值計繳房產(chǎn)稅)

A.8.4

B.4.2

C.120

D.0

5.某企業(yè)2017年10月投資1500萬元取得5萬平方米的土地使用權，繳納契稅60萬元，用于建造面積為4萬平方米的廠房，建造成本和費用為2000萬元，2019年底竣工驗收并投入使用，對該廠房征收房產(chǎn)稅所確定的房產(chǎn)原值是(　)萬元。

A.3500

B.3200

C.3560

D.3000

6.對居民住宅區(qū)內業(yè)主共有的經(jīng)營性房產(chǎn)，由實際經(jīng)營(包括自營和出租)的代管人或使用人繳納房產(chǎn)稅，其中沒有房產(chǎn)原值或不能將共有住房劃分開的，由(　)參照同類房產(chǎn)核定房產(chǎn)原值。

A.房產(chǎn)所在地稅務機關

B.代管人所在地稅務機關

C.產(chǎn)權所有人所在地稅務機關

D.國家稅務總局

7.東勝房產(chǎn)公司2019年初在市區(qū)擁有廠房原值3000萬元，倉庫原值600萬元。2019年5月20日，將倉庫以1000萬元的價格轉讓給乙企業(yè)，當?shù)卣?guī)定房產(chǎn)稅減除比例為30%。東勝公司當年應繳納房產(chǎn)稅(　)萬元。

A.25.2

B.2.1

C.27.3

D.26.88

8.某公司2018年購進市區(qū)一處房產(chǎn)，2019年5月1日用于投資聯(lián)營，投資期3年，當年取得固定收入160萬元，房產(chǎn)原值3000萬元，扣除比例30%，2019年應納房產(chǎn)稅(　)萬元。(增值稅采用簡易辦法計算)

A.26.69

B.29.7

C.21.2

D.44.4

9.下列關于房產(chǎn)稅納稅人的表述中，不符合法律制度規(guī)定的是(　)。

A.房屋租典糾紛未解決的，由出典人納稅

B.房屋產(chǎn)權所有人不在房產(chǎn)所在地的，房產(chǎn)代管人為納稅人

C.劉某將個人擁有產(chǎn)權的房屋出典給李某，則李某為該房屋房產(chǎn)稅的納稅人

D.房屋產(chǎn)權未確定的，房產(chǎn)代管人為納稅人

10.下列屬于房產(chǎn)稅征稅范圍，應納房產(chǎn)稅的是(　)。

A.某市的露天游泳池

B.工礦區(qū)內的磚瓦石灰窯

C.建制鎮(zhèn)內的房屋

D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)的待售商品房

參考答案及解析：

1.【正確答案】B

【答案解析】選項B，對于更換房屋附屬設備和配套設施的，在將其價值計入房產(chǎn)原值時，可扣減原來相應設備和設施的價值。

2.【正確答案】B

【答案解析】選項A，地下建筑物需要繳納房產(chǎn)稅;選項C，地下建筑物若作工業(yè)用途，以房屋原價的50%～60%作為應稅房產(chǎn)原值;選項D，地下建筑物若作商業(yè)用途，以房屋原價的70%～80%作為應稅房產(chǎn)原值。

3.【正確答案】D

【答案解析】應繳納房產(chǎn)稅=(200+400)×50%×(1-30%)×1.2%×9÷12=1.89 (萬元)

4.【正確答案】D

【答案解析】鐵道部(現(xiàn)為中國鐵路總公司)所屬鐵路運輸企業(yè)自用的房產(chǎn)，繼續(xù)免征房產(chǎn)稅。

5.【正確答案】C

【答案解析】房產(chǎn)原值=1500+2000+60=3560(萬元)，房產(chǎn)原值包含地價，包括為取得土地使用權支付的價款、開發(fā)土地發(fā)生的成本費用等。

6.【正確答案】A

【答案解析】對居民住宅區(qū)內業(yè)主共有的經(jīng)營性房產(chǎn)，由實際經(jīng)營(包括自營和出租)的代管人或使用人繳納房產(chǎn)稅，其中沒有房產(chǎn)原值或不能將共有住房劃分開的，由房產(chǎn)所在地稅務機關參照同類房產(chǎn)核定房產(chǎn)原值。

7.【正確答案】C

【答案解析】東勝公司當年應該繳納房產(chǎn)稅=3000×(1-30%)×1.2%+600×(1-30%)×1.2%×5÷12=27.3(萬元)

8.【正確答案】A

【答案解析】以房產(chǎn)投資聯(lián)營，取得固定收入，不承擔聯(lián)營風險，視同出租。應繳納房產(chǎn)稅=3000×(1-30%)×1.2%×4÷12+160÷(1+5%)×12%=26.69(萬元)

9.【正確答案】A

【答案解析】產(chǎn)權未確定及租典糾紛未解決的，亦由房產(chǎn)代管人或者使用人納稅。

10.【正確答案】C

【答案解析】獨立于房屋之外的建筑物，如圍墻、煙囪、水塔、變電塔、油池油柜、酒窖菜窖、酒精池、糖蜜池、室外游泳池、玻璃暖房、磚瓦石灰窯以及各種油氣罐等，不屬于房產(chǎn)。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)的待售商品房，不征收房產(chǎn)稅。

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