2020年稅務(wù)師考試《稅法二》考前10天沖刺題
單選題
1.2017年9月甲公司作為受托方簽訂技術(shù)開發(fā)合同一份,合同約定技術(shù)開發(fā)金額共計1000萬元,其中研究開發(fā)費(fèi)用與報酬金額之比為4:1。另外,作為承包方簽訂建筑安裝工程承包合同一份,承包總金額300萬元,將其中的100萬元工程分包給另一單位,并簽訂分包合同。甲公司2017年9月應(yīng)繳納印花稅( )元。
A.1500
B.1800
C.2600
D.3000
『正確答案』B
『答案解析』技術(shù)合同單對合同約定按研究開發(fā)經(jīng)費(fèi)一定比例作為報酬的,應(yīng)按一定比例的報酬貼花。應(yīng)繳納印花稅=200(=1000×1÷5)×0.3‰×10000+(300+100)×0.3‰×10000=1800(元)。
2.2012年7月甲公司開業(yè),實(shí)收資本500萬元;與銀行簽訂一份融資租賃合同,合同注明金額1000萬元;當(dāng)月受乙公司委托加工產(chǎn)品,合同約定由乙公司提供原材料200萬元,甲公司收取加工費(fèi)10萬元。2012年7月甲公司應(yīng)繳納印花稅( )元。
A.2050
B.3030
C.3050
D.3550
『正確答案』C
『答案解析』對銀行及其他金融組織的融資租賃業(yè)務(wù)簽訂的融資租賃合同,應(yīng)按合同所載租金總額,暫按借款合同貼花。應(yīng)繳納印花稅=500×0.5‰×10000+1000×0.05‰×10000+10×0.5‰×10000=3050(元)。
3.2009年1月,A企業(yè)向某公司出租閑置倉庫,簽訂出租合同中注明的租金每月4萬元,租期未定:接受某公司委托加工一批產(chǎn)品,簽訂的加工承攬合同中注明原材料由A企業(yè)提供,金額為200萬元,另外收取加工費(fèi)30萬元;簽訂的運(yùn)輸合同中注明運(yùn)費(fèi)2萬元、保管費(fèi)5000元。該企業(yè)2009年1月應(yīng)繳納印花稅( )元。
A.765
B.770
C.1165
D.1170
『正確答案』B
『答案解析』應(yīng)納印花稅=5+200×0.03%×10000+30×0.05%×10000+2×0.05%×10000+5000×0.1%=770(元)
4.下列單位或個人屬于印花稅納稅人的是( )。
A.商品購銷合同的擔(dān)保人
B.與用戶簽訂供電合同的電網(wǎng)
C.在國外領(lǐng)取專利證,在國內(nèi)使用的單位
D.發(fā)放土地證的土地管理局
『正確答案』C
『答案解析』擔(dān)保人不屬于印花稅的納稅人;電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同不征印花稅;土地管理局不屬于印花稅的納稅人。
5.下列合同中,應(yīng)按照“財產(chǎn)租賃合同”征收印花稅的是( )。
A.企業(yè)與個體工商戶簽訂的租賃合同
B.企業(yè)與主管部門簽訂的租賃承包合同
C.企業(yè)與金融機(jī)構(gòu)簽訂的融資租賃合同
D.房地產(chǎn)管理部門與個人簽訂的生活居住用房租賃合同
『正確答案』A
『答案解析』選項B,企業(yè)與主管部門簽訂的租賃承包合同不屬于財產(chǎn)租賃合同的范圍,不繳納印花稅;選項C,對銀行及其他金融組織的融資租賃業(yè)務(wù)簽訂的融資租賃合同,應(yīng)按合同所載租金總額,暫按借款合同計稅;選項D,房地產(chǎn)管理部門與個人訂立的租房合同,凡房屋屬于用于生活居住的,暫免貼花。
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