2020年稅務(wù)師考試《稅法二》考前9天沖刺題

單選題

1.計(jì)算個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的所得稅時(shí)，下列費(fèi)用不得在稅前扣除的是(　)。

A.企業(yè)繳納的行政性收費(fèi)

B.投資者的親屬就職于該獨(dú)資企業(yè)而取得的工資薪金

C.企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和投資者及其家庭生活共用但難以劃分的固定資產(chǎn)折舊費(fèi)

D.企業(yè)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備金

『正確答案』D

『答案解析』企業(yè)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備金不得稅前扣除。

2.2017年6月農(nóng)村居民陳某因受災(zāi)住宅倒塌，經(jīng)批準(zhǔn)占用150平方米耕地新建住宅，當(dāng)?shù)馗卣加枚惗惵蕿?0元/平方米。陳某應(yīng)繳納耕地占用稅(　)元。

A.0

B.1500

C.3000

D.4000

『正確答案』B

『答案解析』農(nóng)村居民占用耕地新建住宅，按照當(dāng)?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅。應(yīng)繳納耕地占用稅=150×20×50%=1500(元)

3.2017年3月某公司在郊區(qū)新建設(shè)立一家分公司，共計(jì)占用耕地15000平方米，其中800平方米修建幼兒園、2000平方米修建學(xué)校，當(dāng)?shù)馗卣加枚惗愵~為20元/平方米。該公司應(yīng)繳納耕地占用稅(　)元。

A.244000

B.260000

C.284000

D.300000

『正確答案』A

『答案解析』學(xué)校、幼兒園占用的耕地免征耕地占用稅。應(yīng)繳納耕地占用稅=(15000-2000-800)×20=244000(元)

4.某個(gè)人獨(dú)資企業(yè)2017年自行計(jì)算的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用50萬元，該企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用與其家庭生活費(fèi)用無法劃分。該個(gè)人獨(dú)資且允許稅前扣除的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用為(　)元。

A.0

B.25

C.20

D.30

『正確答案』A

『答案解析』投資者及其家庭發(fā)生的生活費(fèi)用不允許在稅前扣除，生活費(fèi)用同經(jīng)營(yíng)費(fèi)用難以劃分的，則全部視同生活費(fèi)用，不允許扣除，所以是0。

5.2017年4月田某作為人才被引入某公司，該公司將購(gòu)置價(jià)80萬元的一套住房以50萬元的價(jià)格出售給田某。田某取得該住房應(yīng)繳納個(gè)人所得稅(　)元。

A.21500

B.37500

C.52440

D.73995

『正確答案』D

『答案解析』(800000-500000)/12=25000，找稅率25%，速算扣除數(shù)1005。應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=300000×25%-1005=73995(元)

6.下列關(guān)于個(gè)人取得境內(nèi)上市公司股票期權(quán)稅務(wù)處理中，正確的是(　)。

A.行權(quán)后分得股息，按工資薪金所得適用稅目

B.股票期權(quán)行權(quán)后轉(zhuǎn)讓股票凈收入免征個(gè)人所得稅

C.行權(quán)時(shí)的行權(quán)價(jià)與實(shí)際購(gòu)買價(jià)之間的差額按財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得繳納個(gè)人所得稅

D.行權(quán)時(shí)的行權(quán)價(jià)與施權(quán)價(jià)之間的差額，按股息紅利所得繳納個(gè)人所得稅

『正確答案』B

『答案解析』選項(xiàng)B的說法符合題意，轉(zhuǎn)讓境內(nèi)上市公司股票免稅。

7.2017年某個(gè)體工商戶取得銷售收入40萬元，將不含稅價(jià)格為5萬元的商品

用于家庭成員消費(fèi);當(dāng)年取得銀行利息收入1萬元，轉(zhuǎn)讓股票取得轉(zhuǎn)讓所得10萬元，取得基金分紅1萬元。該個(gè)體工商戶允許稅前扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)限額為(　)萬元。

A.6.00

B.6.75

C.7.50

D.8.25

『正確答案』B

『答案解析』年銷售(營(yíng)業(yè))收入=40+5=45(萬元)，廣告費(fèi)的扣除限額= 45×15%=6.75(萬元)

8.下列屬于來自中國(guó)境內(nèi)所得的是(　)

A.居民納稅人轉(zhuǎn)讓非專利技術(shù)在中國(guó)境外使用的所得;

B.中國(guó)人在境外取得的提供各種勞務(wù)的勞務(wù)報(bào)酬所得;

C.將財(cái)產(chǎn)出租給承租人在中國(guó)境外使用而取得的所得;

D.轉(zhuǎn)讓中國(guó)境內(nèi)的建筑物給外國(guó)人取得的所得

『正確答案』D

『答案解析』選項(xiàng)A、C，資產(chǎn)的使用地未在中國(guó)境內(nèi)，因此不是境內(nèi)所得;選項(xiàng)B，的勞務(wù)發(fā)生地未在境內(nèi)，因此不是境內(nèi)所得。

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