2020年稅務師考試《稅法二》考前6天沖刺題
單選題
1、根據(jù)企業(yè)所得稅法相關規(guī)定,下列行為中,不視同銷售的是( )。
A、將生產的產品用于市場推廣
B、將生產的產品用于職工福利
C、將資產用于境外分支機構加工另一產品
D、將資產在總機構及其境內分支機構之間轉移
2、某居民企業(yè),2018年實際發(fā)生合理的工資支出100萬元,其中臨時工、實習生工資支出10萬元,職工福利費支出18萬元,2018年該企業(yè)計算應納稅所得額時,應調增應納稅所得額( )萬元。
A、4
B、2.5
C、6
D、3.5
3、某公司2018年度利潤表“財務費用”賬戶中列支有兩筆利息費用:向銀行借入生產用資金200萬元,借用期限6個月,支付借款利息3.2萬元;向本企業(yè)職工借款50萬元,期限1年,支付借款利息3萬元。該公司2018年可以在所得稅前扣除的借款利息為( )萬元。
A、6.2
B、3.2
C、4.8
D、4.4
4、甲汽車制造企業(yè)2018年銷售小汽車取得不含稅收入8000萬元,銷售零部件取得不含稅收入2000萬元,出租閑置辦公樓取得不含稅租金收入300萬元,處置舊生產設備取得不含稅收入300萬元;將自產小汽車捐贈給其他單位,小汽車公允價值50萬元;本年取得投資收益500萬元。該企業(yè)當年發(fā)生業(yè)務招待費150萬元,則業(yè)務招待費應調增應納稅所得額為( )萬元。
A、51.75
B、98.25
C、90
D、68.55
5、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定,下列固定資產不得計提折舊在稅前扣除的是( )。
A.未投入使用的機器設備
B.以融資租賃方式租入的固定資產
C.未投入使用的房屋
D.以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產
6、下列關于資產損失稅前扣除的說法中,錯誤的是( )。
A、實際資產損失,應當在其實際發(fā)生且會計上已作損失處理的年度申報扣除
B、法定資產損失,在資產已符合法定資產損失確認條件,且會計上已作損失處理的年度申報扣除
C、企業(yè)在計算應納稅所得額時已經(jīng)扣除的資產損失,在以后納稅年度全部或者部分收回時,其收回部分應當作為收入計入收回當期的應納稅所得額
D、企業(yè)因以前年度實際資產損失未在稅前扣除而多繳的企業(yè)所得稅稅款,可在追補確認年度企業(yè)所得稅應納稅款中予以抵扣,不足抵扣的,不得向以后年度遞延抵扣
7、下列關于企業(yè)重組符合特殊性稅務處理的說法中,不正確的是( )。
A、企業(yè)重組后的連續(xù)6個月內不應改變重組資產原來的實質性經(jīng)營活動
B、企業(yè)應具有合理的商業(yè)目的,且不以減少、免除或者推遲繳納稅款為主要目的
C、企業(yè)重組中取得股權支付的原主要股東,在重組后連續(xù)12個月內,不得轉讓所取得的股權
D、企業(yè)債務重組確認的應納稅所得額占該企業(yè)當年應納稅所得額50%以上,可以在5個納稅年度的期間內,均勻計入各年度的應納稅所得額
8、依據(jù)企業(yè)所得稅相關規(guī)定,下列各項中不屬于房地產開發(fā)企業(yè)計稅成本對象確定原則的是( )。
A、定價差異原則
B、可否銷售原則
C、功能區(qū)分原則
D、平均分配原則
9、下列不適用企業(yè)所得稅研究開發(fā)費用加計扣除政策的支出是( )。
A、外聘研發(fā)人員的勞務費用
B、試制產品的檢驗費
C、用于研發(fā)活動的設備購置費
D、失敗的研發(fā)活動所發(fā)生的研發(fā)費用
10、境內A企業(yè)適用25%的企業(yè)所得稅稅率,2018年度境內應納稅所得額為200萬元,全年已經(jīng)預繳稅款30萬元。來源于境外某國稅前所得100萬元,在境外繳納了20萬元企業(yè)所得稅。該企業(yè)當年匯算清繳應補(退)的稅款為( )萬元。
A、30
B、29
C、25
D、27.5
參考答案及解析:
1、【正確答案】 D
【答案解析】 企業(yè)將資產移送他人的下列情形,因資產所有權屬已發(fā)生改變而不屬于內部處置資產,應按規(guī)定視同銷售確定收入:
(1)用于市場推廣或銷售;
(2)用于交際應酬;
(3)用于職工獎勵或福利;
(4)用于股息分配;
(5)用于對外捐贈。
選項D,屬于內部處置資產,不視同銷售。
2、【正確答案】 A
【答案解析】 企業(yè)因雇用季節(jié)工、臨時工、實習生、返聘離退休人員以及接受外部勞務派遣用工所實際發(fā)生的費用,應區(qū)分為工資薪金支出和職工福利費支出,并按《企業(yè)所得稅法》規(guī)定在企業(yè)所得稅稅前扣除。其中屬于工資薪金支出的,準予計入企業(yè)工資薪金總額的基數(shù),作為計算其他各項相關費用扣除的依據(jù)。應調增的應納稅所得額=18-100×14%=4(萬元)
3、【正確答案】 C
【答案解析】 銀行借款利率=(3.2×2)÷200×100%=3.2%;稅前可以扣除的職工借款利息=50×3.2%=1.6(萬元);合計扣除借款利息=3.2+1.6=4.8(萬元)。
4、【正確答案】 B
【答案解析】 甲企業(yè)銷售(營業(yè))收入=8000(主營業(yè)務收入)+2000(其他業(yè)務收入)+300(其他業(yè)務收入)+50(視同銷售收入)=10350(萬元),注意:處置舊生產設備不含稅收入300萬元為資產處置損益,不可作為業(yè)務招待費的稅前扣除限額的計算基數(shù);投資收益500萬元,不可作為業(yè)務招待費的稅前扣除限額的計算基數(shù)。業(yè)務招待費扣除限額1=150×60%=90(萬元),業(yè)務招待費扣除限額2=10350×5‰=51.75(萬元),90萬元>51.75萬元,兩限相比取其小,則當年可以扣除的業(yè)務招待費為51.75萬元,實際發(fā)生150萬元,則應調增應納稅所得額=150-51.75=98.25(萬元)。
5、【正確答案】 A
【答案解析】 選項A,未投入使用的機器設備不得計提折舊,未投入使用的房屋、建筑物可以計提折舊。
6、【正確答案】 D
【答案解析】 選項D,企業(yè)因以前年度實際資產損失未在稅前扣除而多繳的企業(yè)所得稅稅款,可在追補確認年度企業(yè)所得稅應納稅款中予以抵扣,不足抵扣的,向以后年度遞延抵扣。
7、【正確答案】 A
【答案解析】 選項A,企業(yè)重組后的連續(xù)12個月內不應改變重組資產原來的實質性經(jīng)營活動。
8、【正確答案】 D
【答案解析】 計稅成本對象的確定原則包括:可否銷售原則、功能區(qū)分原則、定價差異原則、成本差異原則、權益區(qū)分原則。
9、【正確答案】 C
【答案解析】 選項C,用于研發(fā)活動的設備折舊費可以加計扣除,設備購置費需要判定單位價值是否滿足一次性扣除的規(guī)定,不能直接判定符合加計扣除政策。
10、【正確答案】 C
【答案解析】 該企業(yè)匯總納稅應納稅額=(200+100)×25%=75(萬元)
境外已納稅款扣除限額=(200+100)×25%×100÷(200+100)=25(萬元)
境外實繳=20(萬元),小于扣除限額,可全額扣除。
境內已預繳30萬元,則該企業(yè)當年匯算清繳應補(退)的稅款=75-20-30=25(萬元)
2020年稅務師準考證正在打印中(點擊查看準考證打印入口),距離2020年稅務師考試越來越近,為避免考生專心學習錯過考試,環(huán)球網(wǎng)校提供 免費預約短信提醒服務,考生預約后我們將以短信形式提醒您2020年稅務師準考證考試時間,請及時預約。
以上內容為2020年稅務師考試《稅法二》考前6天沖刺題,請持續(xù)關注!為方便考生,我們提供更多稅務師考試模擬題、歷年真題、考前備考技巧等,詳情點擊下方按鈕免費下載查看。
最新資訊
- 2024年注冊稅務師考試模擬試題共10套卷2024-10-30
- 2024年稅務師相關法律模擬試卷-多選題2024-10-25
- 2024年稅務師考試模擬試卷《財務與會計》2024-10-25
- 2024年注冊稅務師模擬沖刺卷《涉稅服務實務》綜合題2024-10-24
- 2024年稅務師稅法2模擬試卷:計算分析題2024-10-24
- 2024年稅務師考前沖刺卷《稅法一》2024-10-24
- 2024年注冊稅務師模擬試卷+歷年真題2024-10-23
- 2024年全國稅務師職業(yè)資格考試模擬試卷,可下載2024-10-23
- 2024年稅務師考前最后兩套模擬卷,含答案解析2024-10-22
- 2024年注冊稅務師考試模擬試卷出爐,檢驗學習成果2024-10-17