2021年稅務師《稅法二》備考題：耕地占用稅

單項選擇題

1.下列選項中，不屬于免征耕地占用稅的是(　)。

A.軍事設施占用耕地

B.醫(yī)療機構占用耕地

C.學校占用耕地

D.飛機場跑道占用耕地

2.下列關于耕地占用稅征收管理的表述，不正確的是(　)。

A.耕地占用稅以批準占用的耕地面積為計稅依據(jù)

B.耕地占用稅的納稅義務發(fā)生時間為納稅人收到自然資源主管部門辦理占用耕地手續(xù)的書面通知的當日

C.納稅人應當自納稅義務發(fā)生之日起30日內(nèi)申報繳納耕地占用稅

D.納稅人因建設項目施工臨時占用耕地，應當依照規(guī)定繳納耕地占用稅

3.下列各項中，按照當?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅的是(　)。

A.鐵路線路占用耕地

B.醫(yī)療機構內(nèi)職工住房占用耕地

C.農(nóng)村居民在規(guī)定用地標準以內(nèi)占用耕地新建自用住宅

D.學校占用耕地新建教學樓

4.2020年農(nóng)村居民甲某占有4000平方米耕地，其中300平方米新建住宅，1700平方米種植棉花、2000平方米種植小麥，該地區(qū)耕地占用稅適用定額稅率25元/平方米，甲某當年應繳納耕地占用稅(　)元。(甲某在規(guī)定用地標準以內(nèi)新建自用住宅)

A.3750

B.7500

C.6250

D.12500

5.甲公司占用園地40萬平方米建造生態(tài)高爾夫球場，同時占用林地20萬平方米開發(fā)經(jīng)濟林木，所占耕地的耕地占用稅適用的定額稅率為20元/平方米。甲公司應繳納的耕地占用稅為(　)萬元。

A.800

B.1200

C.1000

D.400

參考答案及解析：

1.【正確答案】D

【答案解析】選項D，鐵路線路、公路線路、飛機場跑道、停機坪、港口、航道、水利工程占用耕地，減按每平方米2元的稅額征收耕地占用稅。

2.【正確答案】A

【答案解析】選項A，耕地占用稅以納稅人實際占用的屬于耕地占用稅征稅范圍的土地面積(簡稱應稅土地面積)為計稅依據(jù)，按應稅土地當?shù)剡m用稅額計稅。應稅土地面積包括經(jīng)批準占用面積和未經(jīng)批準占用面積。

3.【正確答案】C

【答案解析】選項A，鐵路線路占用耕地，減按每平方米2元的稅額征收耕地占用稅;選項B，醫(yī)療機構內(nèi)職工住房占用耕地的，按照當?shù)剡m用稅額繳納耕地占用稅;選項C，農(nóng)村居民在規(guī)定用地標準以內(nèi)占用耕地新建自用住宅，按照當?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅;選項D，學校占用耕地免征耕地占用稅。

【點評】本題考查的知識點是耕地占用稅的稅收優(yōu)惠。稅收優(yōu)惠在小稅種考查中的出題機率還是比較高的，建議大家要重點掌握。

4.【正確答案】A

【答案解析】農(nóng)村居民在規(guī)定用地標準以內(nèi)占用耕地新建自用住宅，按照當?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅。種植棉花和小麥不繳納耕地占用稅。甲某當年應繳納耕地占用稅=300×25×50%=3750(元)。

5.【正確答案】A

【答案解析】甲公司占用園地建造生態(tài)高爾夫球場屬于占用耕地從事非農(nóng)業(yè)建設，應繳納耕地占用稅=40×20=800(萬元);開發(fā)經(jīng)濟林木占地林地屬于用于農(nóng)業(yè)建設，不繳納耕地占用稅。

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