2021年稅務(wù)師《稅法一》備考題：城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)

單項(xiàng)選擇題

1.根據(jù)城市維護(hù)建設(shè)稅的現(xiàn)行規(guī)定，下列屬于城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)的是(　)。

A企業(yè)繳納的企業(yè)所得稅

B企業(yè)拖欠消費(fèi)稅加收的滯納金

C個體工商戶偷稅被處的增值稅罰款

D外資商場偷逃的增值稅稅金

參考答案：D

2.某市一卷煙廠委托市區(qū)一雪茄煙加工廠加工一批雪茄煙，委托方提供煙葉成本為48250元，支付加工費(fèi)7600元(不含增值稅)，受托方無同類雪茄煙的市場銷售價(jià)格。受托方應(yīng)代收代繳的城建稅為(　)元。(雪茄煙消費(fèi)稅率為36%)

A1536.70

B1436.14

C2199.09

D1940.00

參考答案：C

3.下列關(guān)于教育費(fèi)附加的說法，不正確的是(　)。

A某公司應(yīng)納增值稅30萬元，實(shí)際繳納增值稅20萬元，該公司應(yīng)以20萬元為計(jì)稅依據(jù)繳納教育費(fèi)附加

B李某下崗失業(yè)后開小吃店，2014年5月10日領(lǐng)取稅務(wù)登記證，2017年5月10日起繳納教育費(fèi)附加

C某公司進(jìn)口鐵礦石繳納增值稅80萬元，應(yīng)同時(shí)按3%繳納教育費(fèi)附加

D某公司出口冰箱已退增值稅60萬元，但已繳納的教育費(fèi)附加不予退還

參考答案：C

4.下列關(guān)于教育費(fèi)附加和地方教育附加相關(guān)規(guī)定的表述，錯誤的是(　)。

A教育費(fèi)附加名義上是一種專項(xiàng)資金，但實(shí)質(zhì)上具有稅的性質(zhì)

B地方教育附加的征收標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一為單位和個人(包括外商投資企業(yè).外國企業(yè)和外籍個人)實(shí)際繳納的增值稅.消費(fèi)稅稅額的3%

C對海關(guān)進(jìn)口的產(chǎn)品征收的增值稅.消費(fèi)稅，不征收教育費(fèi)附加

D對由于減免增值稅.消費(fèi)稅而發(fā)生退稅的，可以同時(shí)退還已征收的教育費(fèi)附加

參考答案：B

5.某外貿(mào)公司(位于縣城，為一般納稅人)，2017年8月出口貨物退還增值稅15萬元，退還消費(fèi)稅30萬元;內(nèi)銷產(chǎn)品實(shí)際繳納增值稅200萬元;本月將一處閑置的廠房轉(zhuǎn)讓，取得不含稅收入550萬元，2016年1月購入該廠房時(shí)支付不含稅價(jià)款360萬元.各種稅費(fèi)12萬元。該公司銷售不動產(chǎn)按簡易辦法計(jì)稅。該公司本月應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加(　)萬元。

A21.44

B17.84

C17.60

D16.76

參考答案：D

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