2021年稅務(wù)師《稅法一》備考題：稅法特點(diǎn)

單選題

1.關(guān)于稅法的特點(diǎn)，下列說(shuō)法正確的是(　)。

A.從法律性質(zhì)看，稅法屬于授權(quán)法

B.從立法內(nèi)容看，稅法具有單一性

C.從立法形式看，稅法屬于行政法規(guī)

D.從立法過(guò)程看，稅法屬于制定法

『正確答案』D

『答案解析』選項(xiàng)A，從法律性質(zhì)看，稅法屬于義務(wù)性法規(guī);選項(xiàng)B，從內(nèi)容看，稅法具有綜合性;選型C，稅法是有關(guān)調(diào)整稅收分配過(guò)程中形成的權(quán)利和義務(wù)關(guān)系的法律規(guī)范總和，不僅僅是行政法規(guī)。

2.效力低的稅法與效力高的稅法發(fā)生沖突，效力低的稅法即是無(wú)效的，這一規(guī)定體現(xiàn)的原則是(　)。

A.新法優(yōu)于舊法原則

B.特別法優(yōu)于普通法原則

C.程序優(yōu)于實(shí)體原則

D.法律優(yōu)位原則

『正確答案』D

『答案解析』效力低的稅法與效力高的稅法發(fā)生沖突，效力低的稅法即是無(wú)效的，這一規(guī)定體現(xiàn)的原則是法律優(yōu)位原則。

3.納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為不服的，必須先繳清稅款或者提供納稅擔(dān)保才可以申請(qǐng)稅務(wù)行政復(fù)議，這體現(xiàn)了稅法適用原則中的(　)。

A.實(shí)質(zhì)課稅原則

B.程序優(yōu)于實(shí)體原則

C.法律優(yōu)位原則

D.法律不溯及既往原則

『正確答案』B

『答案解析』程序優(yōu)于實(shí)體原則的基本含義為：在訴訟發(fā)生時(shí)稅收程序法優(yōu)于稅收實(shí)體法適用。即納稅人通過(guò)稅務(wù)行政復(fù)議或稅務(wù)行政訴訟尋求法律保護(hù)的前提條件之一，是必須事先履行稅務(wù)行政執(zhí)法機(jī)關(guān)認(rèn)定的納稅義務(wù)，而不管這項(xiàng)納稅義務(wù)實(shí)際上是否完全發(fā)生。

4.下列關(guān)于稅法原則的說(shuō)法中正確的是(　)。

A.稅收公平主義是指稅收負(fù)擔(dān)必須根據(jù)納稅人真實(shí)的負(fù)擔(dān)能力分配

B.實(shí)質(zhì)課稅原則是指應(yīng)根據(jù)納稅人的負(fù)擔(dān)能力決定納稅人的稅負(fù)

C.法律效力一律優(yōu)于法規(guī)和規(guī)章

D.法律一般不溯及既往，但程序法例外

『正確答案』D

『答案解析』稅收公平主義是指稅收負(fù)擔(dān)必須根據(jù)納稅人的負(fù)擔(dān)能力分配;實(shí)質(zhì)課稅原則是指應(yīng)根據(jù)納稅人的真實(shí)負(fù)擔(dān)能力決定納稅人的稅負(fù);法律效力一般優(yōu)于法規(guī)和規(guī)章，但特別法優(yōu)于普通法。

5.下列各項(xiàng)中，體現(xiàn)稅收法律主義原則的是(　)。

A.稅法主體的權(quán)利義務(wù)必須由法律加以規(guī)定

B.稅收負(fù)擔(dān)必須根據(jù)納稅人的負(fù)擔(dān)能力分配

C.應(yīng)根據(jù)納稅人的真實(shí)負(fù)擔(dān)能力決定納稅人的稅負(fù)

D.沒(méi)有充足證據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)不能對(duì)納稅人是否依法納稅有所懷疑

『正確答案』A

『答案解析』選項(xiàng)B屬于稅收公平主義原則;選項(xiàng)C屬于實(shí)質(zhì)課稅原則;選項(xiàng)D屬于稅收合作信賴主義原則。

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