2021年稅務(wù)師《稅法一》考點(diǎn)練習(xí)題：增值稅專用發(fā)票使用管理

多項(xiàng)選擇題

1.下列關(guān)于增值稅一般納稅人注銷時(shí)稅務(wù)處理的表述中，正確的有(　　)。

A.尚未銷售或移送使用的存貨，對應(yīng)增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)作“轉(zhuǎn)出”處理

B.增值稅留抵稅額可申請退稅

C.納稅人可自行保留防偽稅控專用設(shè)備

D.納稅人應(yīng)將結(jié)存未用的紙質(zhì)專用發(fā)票送交主管稅務(wù)機(jī)關(guān)

E.被繳銷的紙質(zhì)專用發(fā)票將退還給納稅人

參考答案：DE

2.下列關(guān)于稅收法律關(guān)系的表述中，正確的有(　　)。

A.稅收法律關(guān)系的主體一方只能是國家

B.稅收法律關(guān)系中權(quán)利義務(wù)關(guān)系具有不對等性

C.稅收法律關(guān)系的成立不以征納雙方意思表示一致為要件

D.征稅權(quán)雖是國家法律授予的，但是可以放棄或轉(zhuǎn)讓

E.稅收法律關(guān)系是法律關(guān)系的一種具體形式，具有法律關(guān)系的一般特征

參考答案：ABCE

3.下列各項(xiàng)中，符合關(guān)稅稅率有關(guān)規(guī)定的有(　)。

A.進(jìn)口貨物到達(dá)前，經(jīng)海關(guān)核準(zhǔn)先行申報(bào)的，應(yīng)當(dāng)適用裝載該貨物的運(yùn)輸工具申報(bào)進(jìn)境之日實(shí)施的稅率

B.出口貨物，應(yīng)當(dāng)適用海關(guān)接受該貨物申報(bào)出口之日實(shí)施的稅率

C.租賃進(jìn)口貨物，分期繳納稅款的，應(yīng)當(dāng)適用海關(guān)接受納稅人再次填寫報(bào)關(guān)單申報(bào)辦理納稅及有關(guān)手續(xù)之日實(shí)施的稅率

D.因納稅義務(wù)人違反規(guī)定需要追征稅款的進(jìn)口貨物，一律適用海關(guān)發(fā)現(xiàn)該行為之日實(shí)施的稅率

E.保稅倉儲(chǔ)貨物轉(zhuǎn)入國內(nèi)市場銷售的，應(yīng)當(dāng)適用海關(guān)接受納稅人再次填寫報(bào)關(guān)單申報(bào)辦理納稅手續(xù)之日實(shí)施的稅率

參考答案：ABCE

4.外國甲企業(yè)在我國擁有一處房產(chǎn)，其在中國境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機(jī)構(gòu)和代理機(jī)構(gòu)。甲企業(yè)將該房產(chǎn)銷售給乙外資企業(yè)，銷售價(jià)格為3200萬元人民幣。乙企業(yè)以該房產(chǎn)按市場價(jià)格作價(jià)3500萬元投資入股丙企業(yè)，擁有丙企業(yè)8%的股份，并按所擁有的股份分擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，分享利潤。對于上述業(yè)務(wù)，下列營業(yè)稅稅務(wù)處理正確的是(　　)。

A.甲企業(yè)不繳納營業(yè)稅

B.甲企業(yè)繳納營業(yè)稅160萬元，由甲企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

C.甲企業(yè)繳納營業(yè)稅160萬元，由乙企業(yè)代扣代繳

D.乙企業(yè)不繳納營業(yè)稅

E.乙企業(yè)繳納營業(yè)稅175萬元

參考答案：CD

5.下列選項(xiàng)中，關(guān)于增值稅專用發(fā)票的使用和管理表述正確的有(　　)。

A.輔導(dǎo)期納稅人專用發(fā)票的領(lǐng)購實(shí)行按次限量控制，每次發(fā)售專用發(fā)票數(shù)量不得超過25份

B.納稅人銷售舊貨，可以自行開具或由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開專用發(fā)票

C.實(shí)行納稅輔導(dǎo)期管理的小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)，領(lǐng)購專用發(fā)票的最高開票限額不得超過10萬元

D.商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售的煙、酒、食品，可以開具增值稅專用發(fā)票

E小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，不得由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開專用發(fā)票

參考答案：ACE

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