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2021年稅務(wù)師《稅法一》考試要求及習(xí)題:第一章

更新時(shí)間:2021-09-07 14:35:15 來源:環(huán)球網(wǎng)校 瀏覽68收藏20

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摘要 2021年稅務(wù)師正在備考中,環(huán)球網(wǎng)校小編整理分享“2021年稅務(wù)師《稅法一》考試要求及習(xí)題:第一章”,了解考試大綱,學(xué)好教材內(nèi)容,有針對性的做題。

2021年稅務(wù)師《稅法一》考試要求:第一章 稅法基本原理

一、稅法概述

(一)熟悉稅法的特點(diǎn)

(二)掌握稅法的原則

(三)熟悉稅法的效力與解釋

(四)了解稅法的作用

(五)了解稅法與其他部門法的關(guān)系

二、稅收法律關(guān)系

(一)稅收法律關(guān)系的特點(diǎn)

(二)熟悉稅收法律關(guān)系的主體

(三)了解稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更、消滅

完整版2021年稅務(wù)師《稅法一》考試大綱:點(diǎn)擊下載>>>

第一章習(xí)題:

單選題

1、以下關(guān)于稅法的表述正確的是( )。

A、稅法屬于制定法

B、稅法屬于權(quán)利性法規(guī)

C、稅法屬于授權(quán)法

D、稅收法律體系具有單一性

2、下列關(guān)于稅法原則的表述中,不正確的是( )。

A、稅收公平主義屬于稅法的基本原則

B、稅法主體的權(quán)利義務(wù)必須由法律加以規(guī)定,這體現(xiàn)了稅收法律主義原則

C、稅收負(fù)擔(dān)必須根據(jù)納稅人的負(fù)擔(dān)能力分配,這體現(xiàn)了實(shí)質(zhì)課稅原則

D、沒有充足證據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)不能對納稅人是否依法納稅有所懷疑,這體現(xiàn)了稅收合作信賴主義原則

3、《企業(yè)所得稅法》第九條規(guī)定:企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出,在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分,準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。但在2009年國家稅務(wù)總局做出了企業(yè)發(fā)生為汶川地震災(zāi)后重建、舉辦北京奧運(yùn)會和上海世博會等特定事項(xiàng)的捐贈,可以據(jù)實(shí)全額扣除的規(guī)定。這體現(xiàn)了稅法適用原則中的( )。

A、法律不溯及既往原則

B、新法優(yōu)于舊法原則

C、特別法優(yōu)于普通法原則

D、實(shí)體從舊,程序從新原則

4、下列關(guān)于稅法效力的表述中,不正確的是( )。

A、稅法自通過發(fā)布之日起生效,重要稅法個(gè)別條款的修訂和小稅種的設(shè)置,大多采取這種生效方式

B、以新稅法代替舊稅法,是最常見的稅法失效宣布方式

C、我國稅法對人的效力采用屬人與屬地相結(jié)合的原則

D、稅收實(shí)體法多采用從新原則,具有溯及既往的效力

單選題答案解析

1、正確答案: A

答案解析:選項(xiàng)BC:稅法屬于義務(wù)性法規(guī);選項(xiàng)D:稅收法律體系具有綜合性。

2、正確答案: C

答案解析:選項(xiàng)C:體現(xiàn)了稅收公平主義原則。

3、正確答案: C

答案解析:特別法優(yōu)于普通法原則,其含義為對同一事項(xiàng)兩部法律分別訂有一般規(guī)定和特別規(guī)定時(shí),特別規(guī)定的效力高于一般規(guī)定的效力。這一原則打破了稅法效力等級的限制,即居于特別法地位級別較低的稅法,其效力可以高于作為普通法的級別較高的稅法。

4、正確答案: D

答案解析:選項(xiàng)D:稅收實(shí)體法多采用從舊原則,禁止其具有溯及既往的效力。

多項(xiàng)選擇題

1、關(guān)于稅法屬于義務(wù)性法規(guī)的說法,正確的有( )。

A、納稅人履行納稅義務(wù)與納稅人享受的權(quán)利不對等,稅法以納稅人盡義務(wù)為主

B、納稅人有依法申請行政復(fù)議的權(quán)利無須先行履行納稅義務(wù)

C、稅法是以規(guī)定納稅義務(wù)為核心構(gòu)建的,任何人都不得隨意變更或違反法定納稅義務(wù)

D、納稅人的權(quán)利是建立在其納稅義務(wù)的基礎(chǔ)之上,是從屬性的

E、強(qiáng)制性是義務(wù)性法規(guī)的顯著特點(diǎn),它所規(guī)定的行為方式不允許任何個(gè)人或機(jī)關(guān)隨意改變或違反

2、根據(jù)稅法的適用原則,下列說法正確的有( )。

A、根據(jù)法律優(yōu)位原則,效力低的稅法與效力高的稅法發(fā)生沖突,效力低的稅法即是無效的

B、根據(jù)法律不溯及既往原則,一部新法實(shí)施后,對新法實(shí)施之前人們的行為不得適用新法,只能沿用舊法

C、根據(jù)特別法優(yōu)于普通法原則,對同一事項(xiàng)兩部法律分別訂有一般和特別規(guī)定時(shí),特別規(guī)定的效力高于一般規(guī)定的效力

D、新法、舊法對同一事項(xiàng)有不同規(guī)定時(shí),舊法的效力優(yōu)于新法

E、根據(jù)實(shí)體從舊,程序從新原則,對于一項(xiàng)新稅法公布實(shí)施之前發(fā)生的納稅義務(wù)在新稅法公布實(shí)施之后進(jìn)入稅款征收程序的,原則上新稅法不具有約束力

3、稅法解釋是將一般的稅收法律規(guī)定準(zhǔn)確適用于具體的稅收法律實(shí)際,而對稅收法律規(guī)范作必要的解釋。下列有關(guān)稅法解釋的表述正確的有( )。

A、稅法解釋是法定解釋,具有專屬性

B、只要稅法解釋符合法的精神及法定的權(quán)限和程序,稅法解釋與被解釋的稅法具有同等效力

C、稅法解釋具有針對性,但其效力具有普遍性

D、稅法解釋的效力具有特殊性

E、稅法解釋與被解釋的稅法處于不同等級稅法層面

4、下列關(guān)于稅法與民法關(guān)系的說法中,正確的有( )。

A、稅法調(diào)整手段具有綜合性,民法調(diào)整手段較單一

B、稅法與民法調(diào)整的都是財(cái)產(chǎn)關(guān)系和人身關(guān)系

C、稅法大量借用了民法的概念、規(guī)則和原則

D、民法與稅法中權(quán)利義務(wù)關(guān)系都是對等的

E、稅法與民法均適用調(diào)解原則

多選題答案解析

1、正確答案: A,C,D,E

答案解析:選項(xiàng)B:納稅人的權(quán)利是建立在其納稅義務(wù)的基礎(chǔ)之上,是從屬性的。如納稅人依法申請行政復(fù)議的權(quán)利,是以履行納稅義務(wù)為前提派生出來的,須先行履行納稅義務(wù)。

2、正確答案: A,B,C

答案解析:選項(xiàng)D:新法、舊法對同一事項(xiàng)有不同規(guī)定時(shí),新法的效力優(yōu)于舊法;選項(xiàng)E:根據(jù)實(shí)體從舊,程序從新原則,對于一項(xiàng)新稅法公布實(shí)施之前發(fā)生的納稅義務(wù)在新稅法公布實(shí)施之后進(jìn)入稅款征收程序的,原則上新稅法具有約束力。

3、正確答案: A,B,C

答案解析:稅法解釋具有專屬性、權(quán)威性和針對性,但其效力不限于具體的法律事件或事實(shí),而具有普遍性和一般性,選項(xiàng)D錯(cuò)誤。選項(xiàng)BE:只要稅法解釋符合法的精神及法定的權(quán)限和程序,稅法解釋與被解釋的稅法具有同等效力。

4、正確答案: A,C

答案解析:選項(xiàng)B:民法調(diào)整的是平等主體的財(cái)產(chǎn)關(guān)系和人身關(guān)系,而稅法調(diào)整的是國家與納稅人之間的稅收征納關(guān)系。選項(xiàng)D:稅收法律關(guān)系中,體現(xiàn)國家單方面的意志,權(quán)利義務(wù)關(guān)系不對等。選項(xiàng)E:稅法一般不適用調(diào)解原則(行政賠償除外),而民法適用調(diào)解原則。

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分享到: 編輯:張佳佳

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