2021年稅務師《涉稅服務實務》考點習題：復式賬

多項選擇題

1.非法印制、倒賣完稅憑證的，除由稅務機關責令改正外，根據(jù)情節(jié)輕重，可能的懲罰措施有( )。

A.處以2000元以下的罰款

B.處以1萬元以上5萬元以下的罰款

C.構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任

D.處以2000元以上1萬元以下的罰款

E.處以偷稅金額百分之五十以上五倍以下的罰款

『正確答案』BCD

『答案解析』非法印制、轉(zhuǎn)借、倒賣、變造或者偽造完稅憑證的，由稅務機關責令改正，處2000元以上1萬元以下的罰款;情節(jié)嚴重的，處1萬元以上5萬元以下的罰款;構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任。

2.納稅人、扣繳義務人下列行為中，應由稅務機關責令限期改正，處2000元以下罰款，情節(jié)嚴重的處2000元以上1萬元以下罰款的有(　)。

A.納稅人未按規(guī)定期限辦理納稅申報

B.扣繳義務人未按規(guī)定設置、保管代扣代繳賬簿

C.納稅人未按規(guī)定安裝使用稅控裝置

D.納稅人未按規(guī)定將全部銀行賬號上報

E.扣繳義務人應扣未扣，應收未收稅款的

『正確答案』ACD

『答案解析』選項B，情節(jié)嚴重的，應處2000元以上5000元以下的罰款;選項E，對扣繳義務人處應扣未扣、應收未收稅款50%以上3倍以下罰款。

納稅人有下列行為之一的，由稅務機關責令限期改正，可以處2000元以下的罰款，情節(jié)嚴重的，處以2000元以上1萬元以下的罰款：

(1)未按照規(guī)定的期限申報辦理稅務登記、變更或注銷登記的;

(2)未按照規(guī)定設置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關資料的;

(3)未按照規(guī)定將財務、會計制度或財務會計處理辦法和會計核算軟件報送稅務機關備案的;

(4)未按照規(guī)定將其全部銀行賬號向稅務機關報告的;

(5)未按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置，或者損毀或者擅自改動稅控裝置的;

(6)納稅人未按照規(guī)定辦理稅務登記證件驗證或換證手續(xù)的;

(7)納稅人、扣繳義務人未按規(guī)定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，或者扣繳義務人未按照規(guī)定的期限向稅務機關報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表和有關資料的。

3.以下個體工商戶中，按規(guī)定應當建立復式賬的有(　)。

A.張某開設一家便利店，注冊資金30萬元

B.劉某開一餐館，店中有聘請的服務人員13人

C.楊某新辦一修車點，每月可取得銷售額50000元

D.陳某下崗后，在所住小區(qū)門口設立一便民超市，每月可取得銷售收入50000元

E.李某辭職后和家中兄弟開一小型生產(chǎn)企業(yè)，注冊資金為12萬元，每月產(chǎn)品銷售收入可達到50000元

『正確答案』AC

『答案解析』應當設置復式賬：(1)注冊資金在20萬元以上的;(2)提供增值稅應稅勞務的納稅人月銷售額在40000元以上;從事貨物生產(chǎn)的增值稅納稅人月銷售額在60000元以上;從事貨物批發(fā)或零售的增值稅納稅人月銷售額在80000元以上。

4.個體工商戶建立復式賬簿，應按個體工商戶會計制度的規(guī)定，編制的會計報表有(　)。

A.資產(chǎn)負債表

B.應稅所得表

C.留存收益表

D.現(xiàn)金流量表

E.損益表

『正確答案』ABC

『答案解析』復式賬：資產(chǎn)負債表、應稅所得表和留存收益表。

5.欠繳稅款的納稅人( )時，給國家稅收造成損害的，稅務機關可以行使代位權(quán)、撤銷權(quán)。

A.以等價交換方式轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)

B.存在大量尚未到期的債權(quán)

C.怠于行使到期債權(quán)

D.以明顯不合理的低價轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)而受讓人知道該情形

E.放棄到期債權(quán)

『正確答案』CDE

『答案解析』欠繳稅款的納稅人因怠于行使到期債權(quán)，或者放棄到期債權(quán)，或者無償轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)，或者以明顯不合理的低價轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)而受讓人知道該情形，給國家稅收造成損害的，稅務機關可以行使代位權(quán)、撤銷權(quán)。

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