2021年稅務(wù)師考試《稅法一》考前18天沖刺題

【2021年稅務(wù)師考試倒計時18天】

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1.下列選項中，不適用增值稅免稅政策的是(　)。

A.非營利性醫(yī)療機構(gòu)自產(chǎn)自用的制劑

B.供熱企業(yè)向居民個人供熱而取得的采暖費收入

C.農(nóng)貿(mào)市場批發(fā)和零售蔬菜的所得

D.屬于增值稅一般納稅人的單采血漿站銷售非臨床用人體血液

『正確答案』D

『答案解析』屬于增值稅一般納稅人的單采血漿站銷售非臨床用人體血液，可以按照簡易辦法依照3%征收率計算應(yīng)納稅額，不適用增值稅免稅政策。

2.下列各項中，不符合增值稅銷售額一般規(guī)定的是(　)。

A.銷售額為納稅人銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)收取的全部價款和價外費用，但不包括收取的銷項稅額

B.受托加工應(yīng)稅消費品而由受托方代收代繳的消費稅，不屬于增值稅的價外費用

C.銷售貨物的同時向購買方收取的代購買方繳納的車輛牌照費，屬于增值稅的價外費用

D.凡征收消費稅的貨物在計征增值稅額時，其應(yīng)稅銷售額應(yīng)包括消費稅稅金

『正確答案』C

『答案解析』銷售貨物的同時代辦保險等而向購買方收取的保險費，以及向購買方收取的代購買方繳納的車輛購置稅、車輛牌照費，不屬于增值稅的價外費用。

3.2018年4月，甲企業(yè)對已使用4年的不動產(chǎn)進行改建，該不動產(chǎn)原值300萬元，改建增加原值200萬元，改建中購進貨物、設(shè)計服務(wù)、建筑服務(wù)取得的增值稅專用發(fā)票上注明進項稅額30萬元，改建工程當(dāng)月完工，下列說法正確的是(　)。

A.甲企業(yè)此項業(yè)務(wù)2018年4月可抵扣進項稅額30萬元

B.甲企業(yè)此項業(yè)務(wù)2018年4月可抵扣進項稅額12萬元

C.甲企業(yè)此項業(yè)務(wù)2019年4月可抵扣進項稅額12萬元

D.甲企業(yè)此項業(yè)務(wù)不能抵扣進項稅額

『正確答案』C

4.下列關(guān)于稅收實體法要素中稅率的說法，正確的是(　)。

A.在累進稅率的前提下，邊際稅率等于平均稅率

B.邊際稅率與平均稅率是分析納稅人負擔(dān)時常用的概念

C.零稅率是以零表示的稅率，是免稅的一種方式

D.邊際稅率的提高不會帶動平均稅率的上升

『正確答案』C

『答案解析』選項A，在累進稅率的前提下，邊際稅率往往要大于平均稅率;選項B，名義稅率與實際稅率是分析納稅人負擔(dān)時常用的概念;選項D，邊際稅率的提高會帶動平均稅率的上升。

5.下列關(guān)于稅收征收程序和稅務(wù)稽查程序的表述，錯誤的是(　)。

A.稅務(wù)登記是整個征收管理的首要環(huán)節(jié)

B.納稅申報是稅收管理信息的主要來源和重要的稅務(wù)管理制度

C.稽查局查處稅收違法案件時，實行選案、檢查、審理、執(zhí)行分工制約原則

D.檢查應(yīng)當(dāng)自實施檢查之日起30日內(nèi)完成，確需延長檢查時間的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)稽查局局長批準(zhǔn)

『正確答案』D

『答案解析』檢查應(yīng)當(dāng)自實施檢查之日起60日內(nèi)完成，確需延長檢查時間的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)稽查局局長批準(zhǔn)。

6.在我國現(xiàn)行稅法體系中，屬于全國人民代表大會通過的稅收法律的是(　)。

A.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》

B.《增值稅暫行條例實施細則》

C.《稅收代理試行辦法》

D.《稅收征收管理法實施細則》

『正確答案』A

7.下列關(guān)于稅收執(zhí)法的相關(guān)表述，不正確的是(　)。

A.稅收執(zhí)法的實質(zhì)是稅收執(zhí)法主體將深藏在稅法規(guī)范、法條中的國家意志貫徹落實到社會經(jīng)濟生活與稅收活動之中

B.稅收執(zhí)法具有被動性

C.稅收執(zhí)法監(jiān)督的主體是稅務(wù)機關(guān)

D.稅收執(zhí)法監(jiān)督的內(nèi)容是稅務(wù)機關(guān)及其工作人員的行政執(zhí)法行為

『正確答案』B

『答案解析』稅收執(zhí)法具有主動性。

8.下列各項中，不符合稅收刑事司法規(guī)定的是(　)。

A.稅收刑事司法是以《刑法》和《刑事訴訟法》為法律依據(jù)的

B.稅收刑事責(zé)任是實施稅務(wù)刑事處罰的基礎(chǔ)，而稅務(wù)刑事處罰是稅收刑事責(zé)任的實現(xiàn)方式

C.在稅收刑事程序中有稅務(wù)機關(guān)、公安機關(guān)、檢察院和法院四個國家機關(guān)參與，經(jīng)歷案件移送、立案偵查、提起公訴和司法裁判四個階段

D.稅收刑事案件的公訴是稅收刑事程序的樞紐環(huán)節(jié)

『正確答案』D

『答案解析』稅收刑事案件的偵查是稅收刑事程序的樞紐環(huán)節(jié)。

9.下列關(guān)于小規(guī)模納稅人管理的說法，錯誤的是(　)。

A.年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的其他個人，按一般納稅人納稅

B.自2018年5月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)為年應(yīng)征增值稅銷售額500萬元及以下

C.按規(guī)定已登記為增值稅一般納稅人的單位和個人，在2018年12月31日前，可轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人，其未抵扣的進項稅額作轉(zhuǎn)出處理

D.兼有銷售貨物、提供應(yīng)稅服務(wù)，且不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的單位可選擇按小規(guī)模納稅人納稅

『正確答案』A

『答案解析』年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的其他個人，按小規(guī)模納稅人納稅。

10.自2018年5月1日起，一般納稅人銷售的下列貨物中適用10%稅率的是(　)。

A.蜜餞

B.巴氏殺菌乳

C.中成藥

D.調(diào)制乳

『正確答案』B

『答案解析』選項A、C、D，均適用16%的增值稅稅率。

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