2021年稅務(wù)師考試《稅法二》考前17天沖刺題

【2021年稅務(wù)師考試倒計(jì)時(shí)17天】

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一、單項(xiàng)選擇題

依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列表述正確的是(　　)。

A.逾期三年以上的應(yīng)收款項(xiàng)，企業(yè)有依法催收磋商記錄，確認(rèn)債務(wù)人已資不抵債、連續(xù)三年虧損或連續(xù)停止經(jīng)營(yíng)三年以上的，并能認(rèn)定三年內(nèi)沒(méi)有任何業(yè)務(wù)往來(lái)，可以認(rèn)定為損失

B.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)經(jīng)濟(jì)適用房開發(fā)項(xiàng)目預(yù)繳所得稅的預(yù)計(jì)利潤(rùn)率不得低于5%

C.在采取特別納稅調(diào)整時(shí)，加收的利息可以在當(dāng)年計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除

D.企業(yè)通過(guò)買一贈(zèng)一方式銷售商品，屬于捐贈(zèng)行為

參考答案：A

下列關(guān)于契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，說(shuō)法不正確的是(　　)。

A.納稅人轉(zhuǎn)讓房屋的，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人簽訂房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天

B.納稅人轉(zhuǎn)讓房屋的，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人取得房產(chǎn)證的當(dāng)天

C.納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人簽訂土地權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天

D.納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人取得其他具有土地權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)憑證的當(dāng)天

參考答案：B

下列表述中，符合個(gè)人所得稅法規(guī)定的是(　　)。

A.個(gè)體工商戶從聯(lián)營(yíng)企業(yè)分回的利潤(rùn)應(yīng)并入其經(jīng)營(yíng)所得一并繳納個(gè)人所得稅

B.外籍個(gè)人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得免征個(gè)人所得稅

C.個(gè)人合伙企業(yè)支付給投資者的分紅，可以在個(gè)人所得稅前據(jù)實(shí)扣除

D.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的投資者的工資允許在個(gè)人所得稅前扣除

參考答案：B

根據(jù)車船稅法的有關(guān)規(guī)定，跨省、自治區(qū)、直轄市使用的車船，納稅地點(diǎn)為(　　)。

A.車船的使用地

B.車船的登記地

C.車船的所在地

D.由省級(jí)人民政府確定

參考答案：B

下列各項(xiàng)中，關(guān)于企業(yè)所得稅所得來(lái)源的確定表述正確的是( )。

A.權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照投資企業(yè)所在地確定

B.銷售貨物所得，按照交易活動(dòng)發(fā)生地確定

C.提供勞務(wù)所得，按照所得支付地確定

D.轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)，按照轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)或機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定

參考答案：B

某航空公司占用林地2萬(wàn)平方米用于辦公樓建設(shè)，另占用經(jīng)濟(jì)林地4萬(wàn)平方米用于建設(shè)飛機(jī)場(chǎng)跑道和停機(jī)坪，所占耕地適用的定額稅率為15元/平方米。該企業(yè)應(yīng)繳納耕地占用稅(　　)萬(wàn)元。

A.20

B.28

C.38

D.25

參考答案：C

關(guān)于印花稅的稅務(wù)處理，下列處理錯(cuò)誤的是(　　)。

A.技術(shù)服務(wù)合同應(yīng)按“技術(shù)合同”征收印花稅

B.會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)咨詢合同屬于技術(shù)咨詢合同，應(yīng)按“技術(shù)合同”征收印花稅

C.以貨換貨方式進(jìn)行商品交易簽訂的合同，應(yīng)按合同所載的購(gòu)、銷合計(jì)金額計(jì)稅貼花

D.金融機(jī)構(gòu)之間同業(yè)拆借合同不屬于列舉征稅的憑證，不貼印花

參考答案：B

二、多項(xiàng)選擇題

下列捐贈(zèng)可以全額從個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額中扣除的有(　　)。

A.個(gè)體工商戶通過(guò)非營(yíng)利的社會(huì)團(tuán)體，對(duì)中國(guó)教育發(fā)展基金會(huì)的捐款

B.個(gè)人通過(guò)國(guó)家機(jī)關(guān)，對(duì)農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈(zèng)

C.個(gè)人通過(guò)非營(yíng)利的社會(huì)團(tuán)體，對(duì)貧困山區(qū)的捐贈(zèng)

D.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體，向農(nóng)村小型醫(yī)院捐贈(zèng)

E.個(gè)人通過(guò)非營(yíng)利的社會(huì)團(tuán)體，向紅十字事業(yè)的捐贈(zèng)

參考答案：ABE

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