2021年稅務(wù)師考試《稅法一》考前15天沖刺題

【2021年稅務(wù)師考試倒計時15天】

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關(guān)注!2021年稅務(wù)師準(zhǔn)考證打印時間及入口匯總

1.下列關(guān)于消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述，正確的有(　)。

A.納稅人進(jìn)口的應(yīng)稅消費品，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為報關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天

B.納稅人委托加工的應(yīng)稅消費品，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為委托方支付加工費的當(dāng)天

C.納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為移送使用的當(dāng)天

D.納稅人采取分期收款結(jié)算方式銷售應(yīng)稅消費品，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收訖銷售款的當(dāng)天

E.納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式銷售應(yīng)稅消費品，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為發(fā)出應(yīng)稅消費品的當(dāng)天

『正確答案』ACE

『答案解析』選項B，納稅人委托加工的應(yīng)稅消費品，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人提貨的當(dāng)天;選項D，納稅人采取分期收款結(jié)算方式銷售應(yīng)稅消費品的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天，書面合同沒有約定收款日期或者無書面合同的，為發(fā)出應(yīng)稅消費品的當(dāng)天。

2.下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的相關(guān)規(guī)定，正確的有(　)。

A.城市維護(hù)建設(shè)稅稅款?？顚Ｓ?，具有受益稅性質(zhì)

B.城市維護(hù)建設(shè)稅是一種附加稅

C.城市維護(hù)建設(shè)稅征收范圍較廣

D.根據(jù)城建規(guī)模設(shè)計稅率

E.限制對企業(yè)的亂攤派，是城市維護(hù)建設(shè)稅的特點之一

『正確答案』ABCD

『答案解析』限制對企業(yè)的亂攤派，是城市維護(hù)建設(shè)稅的立法原則之一。

3.下列屬于資源稅征稅范圍的有(　)。

A.人造石油

B.大理石

C.井礦鹽

D.引火炭

E.以未稅原煤加工的洗選煤

『正確答案』BCE

『答案解析』人造石油、引火炭不屬于資源稅征稅范圍。

4.下列各項中符合資源稅征收管理規(guī)定的有(　)。

A.納稅人以自采原礦加工的精礦連續(xù)生產(chǎn)非應(yīng)稅產(chǎn)品的，在精礦移送環(huán)節(jié)計算繳納資源稅

B.扣繳義務(wù)人代扣代繳的資源稅，應(yīng)當(dāng)向收購地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納

C.跨省調(diào)度的水資源，由調(diào)出區(qū)域所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)征收水資源稅

D.水資源稅一律按月征收

E.納稅人在本省范圍內(nèi)開采應(yīng)稅產(chǎn)品，其納稅地點需要調(diào)整的，由省級地方稅務(wù)機(jī)關(guān)決定

『正確答案』ABE

『答案解析』選項C，跨省(區(qū)、市)調(diào)度的水資源，由調(diào)入?yún)^(qū)域所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)征收水資源稅;選項D，除農(nóng)業(yè)生產(chǎn)用水外，水資源稅按季或者按月征收，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)實際情況確定。對超過規(guī)定限額的農(nóng)業(yè)生產(chǎn)取用水，水資源稅可按年征收。

5.增值稅一般納稅人的下列行為中，屬于增值稅視同銷售行為的有(　)。

A.某廣告公司無償為客戶提供廣告設(shè)計服務(wù)

B.房地產(chǎn)開發(fā)公司以自建商品房抵償建筑材料款

C.某建筑公司無償向其他企業(yè)提供建筑服務(wù)

D.某搬家公司無償為本單位員工提供搬家服務(wù)

E.某家具廠將自產(chǎn)辦公桌椅對外投資

『正確答案』ACE

『答案解析』選項B，屬于特殊銷售行為;選項D，單位為員工無償提供的服務(wù)不屬于增值稅征稅范圍，不征收增值稅。

6.根據(jù)現(xiàn)行增值稅規(guī)定，下列說法正確的有(　)。

A.個人將購買不足2年的住房對外銷售的，按照5%的征收率全額繳納增值稅

B.金融企業(yè)發(fā)放貸款后，自結(jié)息日起90天后發(fā)生的應(yīng)收未收利息暫不繳納增值稅，待實際收到利息時按規(guī)定繳納增值稅

C.增值稅起征點的適用范圍限于個人，包括個體工商戶

D.增值稅小規(guī)模納稅人銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)月銷售額不超過3萬元的，自2018年1月1日起至2020年12月31日，可享受小微企業(yè)暫免征收增值稅優(yōu)惠政策

E.適用增值稅差額征收政策的增值稅小規(guī)模納稅人，以差額后的銷售額確定是否可以享受3萬元以下免征增值稅的政策

『正確答案』ABD

『答案解析』選項C，增值稅起征點的適用范圍限于個人，不包括登記為一般納稅人的個體工商戶;選項E，適用增值稅差額征收政策的增值稅小規(guī)模納稅人，以差額前的銷售額確定是否可以享受3萬元以下免征增值稅的政策。

7.某咨詢服務(wù)企業(yè)(增值稅一般納稅人)的下列進(jìn)項稅額，不得從銷項稅額中抵扣的是(　)。

A.購買辦公用A4紙發(fā)生的進(jìn)項稅額

B.購買招待客戶的茶葉發(fā)生的進(jìn)項稅額

C.購買裝修職工食堂的涂料發(fā)生的進(jìn)項稅額

D.購買辦公用電腦發(fā)生的進(jìn)項稅額

E.員工聚餐發(fā)生的餐飲服務(wù)的進(jìn)項稅額

『正確答案』BCE

『答案解析』購買辦公用A4紙和辦公用電腦，取得增值稅專用發(fā)票，可以抵扣進(jìn)項稅額。

8.下列各項中，符合境外旅客購物離境退稅規(guī)定的有(　)。

A.退稅物品的退稅率為11%

B.應(yīng)退增值稅額=退稅物品銷售發(fā)票金額(不含增值稅)×退稅率

C.境外旅客在退稅商店購買退稅物品后，需要申請退稅的，應(yīng)當(dāng)向退稅商店索取境外旅客購物離境退稅申請單和銷售發(fā)票

D.退稅額未超過10000元的，只能以銀行轉(zhuǎn)賬方式退稅

E.離境旅客購物所退增值稅款，由中央與實際辦理退稅地按現(xiàn)行出口退稅負(fù)擔(dān)機(jī)制共同負(fù)擔(dān)

『正確答案』ACE

『答案解析』選項B，應(yīng)退增值稅額=退稅物品銷售發(fā)票金額(含增值稅)×退稅率;選項D，退稅額未超過10000元的，可自行選擇退稅方式。退稅額超過10000元的，以銀行轉(zhuǎn)賬方式退稅。

9.下列各項中屬于應(yīng)征消費稅的項目有(　)。

A.煙葉

B.果啤

C.寶石坯

D.卡丁車

E.未經(jīng)涂飾的素板

『正確答案』BCE

『答案解析』煙葉、卡丁車均不屬于應(yīng)征消費稅的項目。

10.依據(jù)消費稅的規(guī)定，下列應(yīng)稅消費品的計稅價格由國家稅務(wù)總局核定，送財政部備案的有(　)。

A.白酒

B.小汽車

C.游艇

D.高檔手表

E.卷煙

『正確答案』ABE

『答案解析』卷煙、白酒和小汽車的計稅價格由國家稅務(wù)總局核定，送財政部備案;其他應(yīng)稅消費品的計稅價格由省、自治區(qū)和直轄市國家稅務(wù)局核定。

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