2022年注冊稅務(wù)師每日一題(8月17日)

《財務(wù)與會計》(單選)

甲公司2020年3月1日開始自營建造一生產(chǎn)線，購進工程物資總金額60萬元，領(lǐng)用工程物資50萬元、庫存商品10萬元，工程負擔(dān)職工薪酬15萬元，建設(shè)期間發(fā)生工程物資盤虧2萬元，發(fā)生負荷聯(lián)合試車費用5萬元。不考慮增值稅等影響，該生產(chǎn)線的總成本是(　　)萬元。(2020年改編)

A.78.5

B.72.5

C.73.5

D.82

【答案】D

【答案解析】 該生產(chǎn)線的總成本=50+10+15+2+5=82(萬元)，選項D正確。

《涉稅服務(wù)實務(wù)》(單選)

A市增值稅一般納稅人2022年5月出售B市一棟外購辦公樓，取得含稅價款9200萬元。該辦公樓2015年1月4日購置時支付價款5500萬元。該納稅人選擇按一般計稅方法計算增值稅。則該納稅人應(yīng)在辦公樓所在地稅務(wù)機關(guān)預(yù)繳增值稅(　　)萬元。

A.438.1

B.176.19

C.163.1

D.188.66

【答案】B

【答案解析】應(yīng)預(yù)繳增值稅=(9200-5500)/(1+5%)×5%=176.19(萬元)。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》(單選)

根據(jù)行政訴訟法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于地域管轄的說法中，正確的是(　　)。

A.對限制人身自由的行政強制措施不服提起的訴訟，只能由原告所在地人民法院管轄

B.因不動產(chǎn)提起的行政訴訟，由不動產(chǎn)所在地人民法院管轄

C.原告向兩個以上有管轄權(quán)的法院提起訴訟的，由最先受理的人民法院管轄

D.復(fù)議機關(guān)改變原行政行為所認定的主要事實和證據(jù)，改變原行政行為所適用的規(guī)范依據(jù)，但未改變原行政行為處理結(jié)果的，視為復(fù)議機關(guān)改變原行政行為

【答案】B

【答案解析】(1)選項A：對限制人身自由的行政強制措施不服提起的訴訟，由被告所在地或者原告所在地人民法院管轄。(2)選項C：原告向兩個以上有管轄權(quán)的法院提起訴訟的，由最先立案的人民法院管轄。(3)選項D：復(fù)議機關(guān)改變原行政行為所認定的主要事實和證據(jù)，改變原行政行為所適用的規(guī)范依據(jù),但未改變原行政行為處理結(jié)果的，視為復(fù)議機關(guān)維持原行政行為。

《稅法二》(單選)

2019年某保險營銷員取得不含稅傭金收入375000元，假定不考慮其他附加稅費、專項扣除和專項附加扣除，2019年該營銷員應(yīng)繳納個人所得稅(　　)元。(2019年)

A.9480

B.16080

C.19080

D.28080

【答案】B

【答案解析】(1)收入額=375000×(1-20%)=300000(元);展業(yè)成本=300000×25%=75000(元);并入綜合所得的金額=300000-75000=225000(元)。(2)應(yīng)繳納個人所得稅=(225000-60000)×20%-16920=16080(元)。

《稅法一》(單選)

某商場為增值稅一般納稅人，2022年5月珠寶首飾部發(fā)生下列業(yè)務(wù)：零售鉑金首飾取得收入12.43萬元，將金銀首飾與鍍金首飾組成配套首飾盒銷售，取得收入20.34萬元，其中金銀首飾18.08萬元，鍍金首飾2.26萬元，該商場當(dāng)月應(yīng)納消費稅(　　)萬元。

A.0.57

B.0.93

C.1.45

D.1.40

【答案】C

【答案解析】鉑金首飾、金銀首飾在零售環(huán)節(jié)繳納消費稅，鍍金首飾在生產(chǎn)銷售、委托加工或進口環(huán)節(jié)繳納消費稅，但是將金銀首飾和鍍金首飾組成成套消費品銷售的，要按照全部的銷售收入繳納零售環(huán)節(jié)的消費稅。應(yīng)納消費稅=(12.43+20.34)/(1+13%)×5%=1.45(萬元)。

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