2022年稅務(wù)師涉稅服務(wù)相關(guān)法律練習(xí)題及考綱要求：行政處罰法律制度

第三章 行政處罰法律制度

一、行政處罰法基礎(chǔ)

(一)了解行政處罰的特征

(二)掌握行政處罰法的基本原則

二、行政處罰的種類和設(shè)定

(一)掌握行政處罰的種類

(二)掌握行政處罰的設(shè)定

三、行政處罰實(shí)施主體、管轄及適用

(一)掌握行政處罰的實(shí)施主體

(二)掌握行政處罰的管轄和適用

四、行政處罰程序

(一)掌握行政處罰決定程序

(二)掌握行政處罰執(zhí)行程序

(三)熟悉行政執(zhí)法機(jī)關(guān)移送涉嫌犯罪案件程序

五、稅務(wù)行政處罰

(一)熟悉稅務(wù)行政處罰的種類

(二)熟悉稅收違法行為及其處罰規(guī)定

(三)掌握稅務(wù)行政處罰裁量權(quán)行使規(guī)則

(四)掌握稅務(wù)行政處罰聽證程序

(五)熟悉稅收違法案件審理程序

1.下列關(guān)于稅務(wù)行政處罰的說法中，正確的是(　)。

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)對公民作出500元以上罰款或?qū)Ψㄈ嘶蛘咂渌M織作出10000元以上罰款的行政處罰前，應(yīng)當(dāng)告知當(dāng)事人有要求舉行聽證的權(quán)利

B.當(dāng)事人依法要求聽證的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在收到要求后10日內(nèi)舉行聽證

C.對于沒收違法所得的，當(dāng)事人有權(quán)要求舉行聽證

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)依當(dāng)事人申請舉行聽證的，應(yīng)當(dāng)在舉行聽證的7日前將《稅務(wù)行政處罰聽證通知書》送達(dá)當(dāng)事人

【正確答案】D

【答案解析】本題考核稅收違法行為及其處罰規(guī)定。稅務(wù)機(jī)關(guān)對公民作出2000元以上罰款或?qū)Ψㄈ嘶蚱渌M織作出10000元以上罰款的，當(dāng)事人有權(quán)要求聽證。所以選項(xiàng)A錯誤。稅務(wù)行政處罰聽證程序適用范圍一般限于較大數(shù)額的罰款案件，其他如沒收違法所得、停止辦理出口退稅等不適用聽證程序。所以選項(xiàng)C錯誤。當(dāng)事人依法要求聽證的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在收到當(dāng)事人聽證要求后15日內(nèi)舉行聽證，并在舉行聽證的7日前將《稅務(wù)行政處罰聽證通知書》送達(dá)當(dāng)事人。所以選項(xiàng)C錯誤，選項(xiàng)D正確。

2.下列事項(xiàng)中行政機(jī)關(guān)在作出處罰決定前不必告知當(dāng)事人的是(　)。

A.行政處罰依據(jù)

B.行政機(jī)關(guān)名稱

C.罰款數(shù)額

D.行政相對人的單位

【正確答案】D

【答案解析】本題考核行政處罰簡易程序中的行政處罰決定書。行政處罰決定書應(yīng)當(dāng)載明當(dāng)事人的違法行為、行政處罰依據(jù)、罰款數(shù)額、時間、地點(diǎn)以及行政機(jī)關(guān)名稱，并由執(zhí)法人員簽名或者蓋章。

3.根據(jù)《行政處罰法》，下列有關(guān)行政處罰執(zhí)行程序的說法中錯誤的是(　)。

A.對于限制人身自由的行政處罰決定，只能由公安機(jī)關(guān)依法執(zhí)行

B.作出罰款決定的機(jī)關(guān)與收繳罰款的機(jī)構(gòu)分離，體現(xiàn)了職能分離原則

C.在法定的復(fù)議和訴訟期內(nèi)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對處罰決定實(shí)施強(qiáng)制執(zhí)行

D.當(dāng)事人對行政處罰決定不服，申請行政復(fù)議或提起行政訴訟的除法律另有規(guī)定外，行政處罰不停止執(zhí)行

【正確答案】C

【答案解析】本題考核行政處罰的強(qiáng)制執(zhí)行。根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，只有當(dāng)事人對稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰決定逾期不申請行政復(fù)議也不向人民法院起訴、又不履行的，作出處罰決定的稅務(wù)機(jī)關(guān)才可以采取強(qiáng)制執(zhí)行措施，或者申請人民法院強(qiáng)制執(zhí)行。

4.對于已滿14周歲不滿18周歲的人有違法行為的，行政機(jī)關(guān)在進(jìn)行行政處罰時(　)。

A.應(yīng)當(dāng)從輕或者減輕處罰

B.應(yīng)當(dāng)減輕或者免除處罰

C.可以從輕或者減輕處罰

D.可以減輕或者免除處罰

【正確答案】A

【答案解析】本題考核行政處罰的適用。應(yīng)當(dāng)依法從輕或者減輕處罰的情況有：已滿14周歲不滿18周歲的人有違法行為的;主動消除或減輕違法行為危害結(jié)果的;受他人脅迫有違法行為的;配合行政機(jī)關(guān)查處違法行為有立功表現(xiàn)的;其他依法從輕或減輕行政處罰的情況。

5.下列有關(guān)警告的說法中，錯誤的是(　)。

A.警告可以由法律、法規(guī)、規(guī)章設(shè)定

B.警告屬于精神罰

C.警告的行政處罰決定可以適用簡易程序作出

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對違法相對人作出警告和拘留的稅務(wù)行政處罰決定

【正確答案】D

【答案解析】本題考核警告的設(shè)定和實(shí)施。稅務(wù)機(jī)關(guān)的行政處罰種類包括罰款、沒收違法所得、停止辦理出口退稅以及吊銷稅務(wù)行政許可證件四種，而不包括拘留。

6.根據(jù)《行政許可法》、《行政處罰法》，下列有關(guān)行政許可實(shí)施主體與行政處罰實(shí)施主體區(qū)別的說法中錯誤的是(　)。

A.被委托對象不同

B.公告要求不同

C.授權(quán)對象不同

D.集中行使決定程序不同

【正確答案】C

【答案解析】本題考核行政許可實(shí)施主體與行政處罰實(shí)施主體的區(qū)別。《行政許可法》規(guī)定省級政府經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)后可以決定相對集中行政許可權(quán)，而《行政處罰法》規(guī)定的是以國務(wù)院名義或國務(wù)院授權(quán)省級政府可以決定相對集中。行政許可與行政處罰關(guān)于授權(quán)實(shí)施的規(guī)定，在依據(jù)、對象、名義、責(zé)任方面都完全一致，無區(qū)別。行政許可與行政處罰的委托實(shí)施在依據(jù)、名義、責(zé)任、不得轉(zhuǎn)委托方面是一致的，但是還存在兩個重要的不同之處：其一是被委托對象不同，行政許可委托其他行政機(jī)關(guān)，行政處罰委托管理公共事務(wù)的事業(yè)組織;其二是對公告要求不同。

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