2023年稅務師考試稅法一模擬試題（二）

稅務師考試稅法一模擬試題是考前模擬實戰(zhàn)必備資料！臨近考試，考生可以用模擬試卷刷題，反復進行“綜合練”。

2023年稅務師考試稅法一模擬試題（二）

一、單項選擇題(共40題，每題1.5分，共60分。每題的備選項中，只有1個最符合題意。錯選、不選均不得分。)

1.關于稅法的特點，下列說法正確的是( )。

A.從法律性質看，稅法屬于授權法

B.從立法內容看，稅法具有單一性

C.從立法過程看，稅法屬于制定法

D.從立法形式看，稅法屬于行政法規(guī)

【答案】C

【解析】稅法的特點：

2.關于稅法的時間效力的表述，下列選項正確的是( )。

A.稅法的時間效力是指稅法何時生效的問題

B.對于重要稅法的個別條款的修訂，目前大多采用自通過發(fā)布之日起生效的方式

C.稅法的失效方式中，很少采用的是直接宣布廢止

D.我國及許多國家的稅法均堅持溯及既往原則

【答案】B

【解析】稅法的時間效力是指稅法何時生效、何時終止效力和有無溯及力問題，而不單是何時生效問題;對于重要稅法的個別條款的修訂和小稅種的設置，較易理解和掌握，因此大多采用這種通過發(fā)布之日起生效的方式;稅法的失效方式中，很少采用的是稅法本身規(guī)定廢止日期，因為這種方式較為死板，易于使國家財政陷于被動;我國及許多國家的稅法均堅持不溯及既往原則。

3.根據(jù)增值稅法律制度的相關規(guī)定，下列各項中，應按照“銷售服務——建筑服務”計算增值稅的是( )。

A.平整土地

B.出售住宅

C.出租辦公樓

D.轉讓土地使用權

【答案】A

【解析】選項B，出售住宅屬于銷售不動產。選項C，屬于現(xiàn)代服務中的租賃服務。選項D，轉讓土地使用權屬于無形資產。

4.下列減免稅中，屬于稅率式減免的是( )。

A.起征點

B.零稅率

C.免征額

D.抵免稅額

【答案】B

【解析】稅率式減免具體包括重新確定稅率、選用其他稅率、零稅率等形式。

5.下列稅種實行多次課征制的是( )。

A.個人所得稅

B.車輛購置稅

C.企業(yè)所得稅

D.增值稅

【答案】D

【解析】一次課征制是指同一稅種在商品流轉的全過程中只選擇某一環(huán)節(jié)課征的制度;多次課征制是指同一稅種在商品流轉全過程中選擇兩個或兩個以上環(huán)節(jié)課征的制度。

6.關于稅收立法的說法，正確的是( )。

A.廣義與狹義的稅收立法的區(qū)別在于稅務規(guī)章是否屬于立法范疇

B.制定稅法是稅收立法的組成部分，稅收立法還包括修改、廢止稅法活動

C.稅收立法程序是稅收立法的核心

D.劃分稅收立法權的直接法律依據(jù)是《稅收征收管理法》

【答案】B

【解析】廣義的稅收立法指國家機關依據(jù)法定權限和程序，制定、修改、廢止稅收法律規(guī)范的活動，而狹義的稅收立法指全國人大及其常委會制定稅收法律規(guī)范的活動，所以A選項錯誤;稅收立法權的劃分，是稅收立法的核心問題，所以選項B錯誤;劃分稅收立法權的直接法律依據(jù)主要是《憲法》與《立法法》的規(guī)定，所以選項D錯誤。

7.下列各項中，不可以登記為增值稅一般納稅人的是( )。

A.年應稅銷售額300萬元，會計核算健全的甲公司

B.年應稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的乙自然人

C.年應稅銷售額500萬元以上的丙船舶修理廠

D.年應稅銷售額500萬元以上的丁個體戶

【答案】B

【解析】年應稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的其他個人按小規(guī)模納稅人納稅。

8.下列各項中，應視同銷售，征收增值稅的是( )。

A.王某無償向其他單位轉讓無形資產(用于非公益事業(yè))

B.某公司將外購飲料用于職工福利

C.某建筑公司外購水泥發(fā)生非正常損失

D.個人股東無償借款給單位

【答案】A

【解析】選項A：單位或者個人向其他單位或者個人無償轉讓無形資產或者不動產(未用于公益事業(yè)或者以社會公眾為對象)，應視同銷售征收增值稅。選項BCD：不視同銷售，無須繳納增值稅。

9.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年5月銷售建材，提供貨物運輸服務，分別開具增值稅專用發(fā)票，注明貨物銷售金額100萬元、運費金額3萬元。當月可抵扣增值稅進項稅額6.5萬元。該企業(yè)當月應繳納增值稅( )萬元。

A.2.77

B.6.89

C.6.77

D.13.39

【答案】C

【解析】該企業(yè)當月應繳納增值稅=100×13%+3×9%-6.5=6.77(萬元)。

10.某軟件開發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2022年10月銷售自行開發(fā)生產的軟件產品，取得不含稅銷售額68000元，從國外進口軟件產品進行本地化改造后對外銷售，取得不含稅銷售額200000元。本月購進一批電腦用于軟件設計，取得的增值稅專用發(fā)票注明金額100000元。該企業(yè)上述業(yè)務即征即退增值稅( )元。

A.18840

B.21840

C.20520

D.13800

【答案】D

【解析】當期軟件產品增值稅應納稅額=68000×13%+200000×13%-100000×13%=21840(元)，稅負=21840/(68000+200000)×100%=8.15%，即征即退稅額=21840-(68000+200000)×3%=13800(元)。

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