2024年稅務(wù)師考試稅法一章節(jié)練習(xí)題：第二章第十一節(jié)特定企業(yè)的增值稅政策

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2024年稅務(wù)師考試稅法一章節(jié)練習(xí)題：第二章第十一節(jié)特定企業(yè)（交易行為）的增值稅政策

【1-單選題】2022年5月，某建筑安裝公司(增值稅一般納稅人)為甲供工程提供建筑服務(wù)﹐取得含稅收入1 000萬元;銷售2016年4月30日前自建的不動(dòng)產(chǎn)，取得含稅收入800萬元。上述業(yè)務(wù)均選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。該公司當(dāng)月應(yīng)納增值稅( )萬元。

A.52.43

B.67.23

C.70.92

D.85.72

【答案】B

【解析】簡(jiǎn)易計(jì)稅方法下，建筑服務(wù)征收率為3%，銷售不動(dòng)產(chǎn)征收率為5%。該公司當(dāng)月應(yīng)納增值稅=1 000÷(1+3%)×3%+800÷(l+5%)×5%=29.13+38.10=67.23(萬元)。

【2-單選題】機(jī)構(gòu)所在地在A市的甲企業(yè)是增值稅一般納稅人，2022年5月將位于B市的一處辦公用房(系2017年1月取得)出租，收取含稅月租金40 000元，則甲企業(yè)應(yīng)在B市預(yù)繳增值稅( )元。

A.722.94

B.1 904，76

C.1 100.92

D.1 834.86

【答案】C

【解析】甲企業(yè)應(yīng)在B市預(yù)繳出租辦公用房的稅款=40 000÷(1+9%)×3%=1 100.92(元)。

【3-單選題】非房企一般納稅人銷售其營(yíng)改增前自建的不動(dòng)產(chǎn)，采用的增值稅政策是( )。

A.可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用減去取得成本后的余額為銷售額，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額

B.可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額

C.應(yīng)適用一般計(jì)稅方法，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額計(jì)算應(yīng)納稅額

D.應(yīng)適用一般計(jì)稅方法，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用減去取得成本后的余額為銷售額計(jì)算應(yīng)納稅額

【答案】B

【解析】非房企一般納稅人銷售其2016年4月30日前自建的不動(dòng)產(chǎn)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。

【4-單選題】A企業(yè)為增值稅一般納稅人，2022年3月轉(zhuǎn)讓7年前購置的辦公樓，取得含稅銷售收入1 600萬元，該辦公樓購置原價(jià)為1 200萬元，購置時(shí)支付相關(guān)稅費(fèi)150萬元，A企業(yè)選擇按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅，2022年3月A企業(yè)轉(zhuǎn)讓辦公樓應(yīng)繳納增值稅( )萬元。

A.76.19

B.18.02

C.11.90

D.l9.05

【答案】D

【解析】一般納稅人轉(zhuǎn)讓其2016年4月30日前取得(不含自建)的不動(dòng)產(chǎn)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除不動(dòng)產(chǎn)購置原價(jià)或者取得不動(dòng)產(chǎn)時(shí)的作價(jià)后的余額為銷售額，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。A企業(yè)轉(zhuǎn)讓辦公樓應(yīng)繳納增值稅=(1 600-1 200)÷(1+5%)×5%=19.05(萬元)。

【5-單選題】2021年l月，張三轉(zhuǎn)讓2018年3月購置的一處商業(yè)用房，轉(zhuǎn)讓時(shí)全部交易價(jià)格(含增值稅)210萬元，因不能提供取得不動(dòng)產(chǎn)時(shí)的發(fā)票，提供契稅憑證上注明契稅稅額為7.2萬元，當(dāng)?shù)仄醵惗惵?%，則張三應(yīng)納增值稅為( )萬元。

A.0

B.1.5

C.1

D.10

【答案】C

【解析】增值稅應(yīng)納稅額=[全部交易價(jià)格(含增值稅)÷(1+5%)-契稅計(jì)稅金額(不含增值稅)]×5%=[210÷(1+5%)-7.2÷4%]×5%=(200-180)×5%=l(萬元)。

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