2024年稅務(wù)師涉稅實(shí)務(wù)考試模擬題:第一章導(dǎo)論
稅務(wù)師備考階段,本文為大家整理了2024年稅務(wù)師涉稅實(shí)務(wù)考試模擬題:第一章導(dǎo)論,本章是后續(xù)學(xué)習(xí)的基礎(chǔ),主要考核客觀題。考生可以通過做模擬試題鞏固知識(shí)點(diǎn),學(xué)以致用。
2024年稅務(wù)師涉稅實(shí)務(wù)考試模擬題:第一章導(dǎo)論
第一節(jié) 涉稅專業(yè)服務(wù)概述
【1-單選題】下列各項(xiàng)中,不屬于涉稅專業(yè)服務(wù)作用的是( )。
A.有助于優(yōu)化納稅服務(wù)
B.有助于促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展
C.有助于提高稅收征管效能
D.有助于納稅人正確履行納稅義務(wù)
【答案】B
【解析】涉稅專業(yè)服務(wù)的作用包括:(1)有助于優(yōu)化納稅服務(wù);(2)有助于提高稅收征管效能;(3)有助于納稅人正確履行納稅義務(wù)。
第二節(jié) 涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)及業(yè)務(wù)范圍
【1-單選題】下列各項(xiàng)中,不屬于一般稅務(wù)咨詢的是( )。
A.納稅申報(bào)咨詢
B.稅務(wù)信息提供
C.納稅風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估
D.稅務(wù)事項(xiàng)辦理輔導(dǎo)
【答案】C
【解析】選項(xiàng)C:一般稅務(wù)咨詢多是針對(duì)具體的、事先確定事項(xiàng)的答疑解惑。納稅風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估需要針對(duì)客戶需求出具專門報(bào)告或建議,屬于專業(yè)稅務(wù)顧問業(yè)務(wù)。
【2-單選題】對(duì)納稅人的經(jīng)營(yíng)和投資活動(dòng)提供符合稅收法律法規(guī)規(guī)定的納稅計(jì)劃、納稅方案,屬于( )涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)。
A.一般稅務(wù)咨詢
B.專業(yè)稅務(wù)顧問
C.稅收策劃
D.納稅情況審查
【答案】C
【解析】稅收策劃,是對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人的經(jīng)營(yíng)和投資活動(dòng)提供符合稅收法律法規(guī)及相關(guān)規(guī)定的納稅計(jì)劃、納稅方案。
第三節(jié) 涉稅專業(yè)服務(wù)行政監(jiān)管
【1-單選題】稅務(wù)師事務(wù)所、會(huì)計(jì)師事務(wù)所、律師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)于完成專業(yè)稅務(wù)顧問、稅收策劃、涉稅鑒證、納稅情況審查業(yè)務(wù)的次年3月31日前,向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送( )。
A.《年度財(cái)務(wù)報(bào)告》
B.《年度納稅情況匯總表》
C.《專項(xiàng)業(yè)務(wù)報(bào)告要素信息采集表》
D.《涉稅專業(yè)服務(wù)協(xié)議要素信息采集表》
【答案】C
【解析】稅務(wù)師事務(wù)所、會(huì)計(jì)師事務(wù)所、律師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)在完成涉稅專業(yè)服務(wù)的次年3月31日前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《專項(xiàng)業(yè)務(wù)報(bào)告要素信息采集表》。涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在首次為委托人提供業(yè)務(wù)委托協(xié)議約定的涉稅服務(wù)前,向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《涉稅專業(yè)服務(wù)協(xié)議要素信息采集表》
【2-單選題】涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《涉稅專業(yè)服務(wù)協(xié)議要素信息采集表》時(shí),難以區(qū)分“一般稅務(wù)咨詢”“專業(yè)稅務(wù)顧問”和“稅收策劃”三類涉稅業(yè)務(wù)的,可按( )填報(bào)。
A.一般稅務(wù)咨詢
B.專業(yè)稅務(wù)顧問
C.稅收策劃
D.其他涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)
【答案】A
【解析】涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)難以區(qū)分“一般稅務(wù)咨詢”“專業(yè)稅務(wù)顧問”和“稅收策劃”三類涉稅業(yè)務(wù)的,可按“一般稅務(wù)咨詢”填報(bào);對(duì)于實(shí)際提供納稅申報(bào)服務(wù)而不簽署納稅申報(bào)表的,可按“一般稅務(wù)咨詢"填報(bào)。
【3-單選題】稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)和從事涉稅服務(wù)人員違反《涉稅專業(yè)服務(wù)監(jiān)管辦法(試行)》規(guī)定的情形進(jìn)行分類處理。屬于嚴(yán)重違法違規(guī)情形的( )。
A.由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正
B.納入涉稅服務(wù)失信名錄,期限為2年,到期自動(dòng)解除
C.納入涉稅服務(wù)失信名錄,期限為3年,到期自動(dòng)解除
D.由稅務(wù)機(jī)關(guān)降低信用等級(jí)
【答案】B
【解析】屬于嚴(yán)重違法違規(guī)情形的,納人涉稅服務(wù)失信名錄,期限為2年,到期自動(dòng)解除。
【4-單選題】從事涉稅服務(wù)人員信用記錄,實(shí)行信用積分和執(zhí)業(yè)負(fù)面記錄相結(jié)合方式。下列各項(xiàng)關(guān)于個(gè)人信用積分記錄規(guī)則的表述中,不正確的是( )。
A.從事涉稅服務(wù)人員被納入涉稅服務(wù)失信名錄的,其個(gè)人信用積分中止計(jì)算
B.基本信息部分采取累加計(jì)分方式
C.執(zhí)業(yè)記錄部分采取累加計(jì)分方式
D.不良記錄和納稅記錄部分采取累計(jì)扣分方式
【答案】B
【解析】選項(xiàng)B:基本信息部分采取直接得分方式。
【5-單選題】涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)和從事涉稅服務(wù)人員,對(duì)信用積分、信用等級(jí)和執(zhí)業(yè)負(fù)面記錄有異議的,可在信用記錄產(chǎn)生或結(jié)果確定后( )內(nèi),向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)復(fù)核。
A.3個(gè)月
B.6個(gè)月
C.30日
D.12個(gè)月
【答案】D
【解析】涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)和從事涉稅服務(wù)人員,對(duì)信用積分、信用等級(jí)和執(zhí)業(yè)負(fù)面記錄有異議的,可在信用記錄產(chǎn)生或結(jié)果確定后12個(gè)月內(nèi),向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)復(fù)核。稅務(wù)機(jī)關(guān)于30個(gè)工作日內(nèi)完成復(fù)核工作。
【6-單選題】涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)信用評(píng)價(jià)實(shí)行( )方式。
A.信用積分
B.信用積分和信用等級(jí)相結(jié)合
C.信用積分和執(zhí)業(yè)負(fù)面記錄相結(jié)合
D.信用積分和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警相結(jié)合
【答案】B
【解析】涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)信用評(píng)價(jià)實(shí)行信用積分和信用等級(jí)相結(jié)合方式;涉稅服務(wù)人員信用記錄實(shí)行信用積分和執(zhí)業(yè)負(fù)面記錄相結(jié)合方式。
【7-多選題】下列關(guān)于稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)及其從事涉稅服務(wù)人員進(jìn)行實(shí)名制管理的表述中,正確的有( )。
A.涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供機(jī)構(gòu)實(shí)名信息
B涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)跨地區(qū)設(shè)立不具有法人資格分支機(jī)構(gòu)(包括分所和分公司)的,由總機(jī)構(gòu)向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)匯總報(bào)送分支機(jī)構(gòu)涉稅專業(yè)服務(wù)信息
C.涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)報(bào)送信息與實(shí)際不符,由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正或予以約談
D.涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)通過網(wǎng)上辦稅系統(tǒng)報(bào)送涉稅專業(yè)服務(wù)業(yè)務(wù)信息
E.涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)于首次提供涉稅專業(yè)服務(wù)前,向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)(人員)基本信息采集表》
【答案】ACDE
【解析】選項(xiàng)B:涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)跨地區(qū)設(shè)立不具有法人資格分支機(jī)構(gòu)(包括分所和分公司)的,可選擇由總機(jī)構(gòu)向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)匯總報(bào)送分支機(jī)構(gòu)涉稅專業(yè)服務(wù)信息,也可選擇由分支機(jī)構(gòu)自行向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送涉稅專業(yè)服務(wù)信息。
【8-多選題】下列關(guān)于涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)信用評(píng)價(jià)的有關(guān)規(guī)定中,表述正確的有( )
A.在一個(gè)評(píng)價(jià)周期內(nèi)新設(shè)立的涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu),不納人信用等級(jí)評(píng)價(jià)范圍
B.每年4月30日前完成上一個(gè)評(píng)價(jià)周期信用等級(jí)評(píng)價(jià)工作
C.信用等級(jí)評(píng)價(jià)結(jié)果自產(chǎn)生之日起,有效期為一年
D.評(píng)價(jià)周期為每年1月1日至12月31日
E.涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)未參加納稅信用級(jí)別評(píng)價(jià)的,第一個(gè)評(píng)價(jià)周期信用積分的基礎(chǔ)分按照50分計(jì)算
【答案】ABCD
【解析】選項(xiàng)E:涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)未參加納稅信用級(jí)別評(píng)價(jià)的,第一個(gè)評(píng)價(jià)周期信用積分的基礎(chǔ)分按照70分計(jì)算。
【9-多選題】根據(jù)《涉稅專業(yè)服務(wù)監(jiān)管辦法(試行)》的規(guī)范,下列各項(xiàng)屬于代理記賬機(jī)構(gòu)不能承接的涉稅業(yè)務(wù)的有( )。
A.納稅申報(bào)代理業(yè)務(wù)
B.一般稅務(wù)咨詢
C.涉稅鑒證業(yè)務(wù)
D.納稅情況審查業(yè)務(wù)
E.稅收策劃業(yè)務(wù)
【答案】CDE
【解析】專業(yè)稅務(wù)顧問、稅務(wù)策劃、涉稅鑒證、納稅情況審查,應(yīng)當(dāng)由具有稅務(wù)師事務(wù)所、會(huì)計(jì)師事務(wù)所、律師事務(wù)所資質(zhì)的涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)從事,相關(guān)文書應(yīng)由稅務(wù)師、注冊(cè)會(huì)計(jì)師、律師簽字 ,并承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。
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