2024年稅務(wù)師考試實(shí)務(wù)模擬習(xí)題：第八章其他稅務(wù)事項(xiàng)代理服務(wù)

稅務(wù)師備考階段，本文為大家整理了2024年稅務(wù)師考試實(shí)務(wù)模擬習(xí)題：第八章其他稅務(wù)事項(xiàng)代理服務(wù)，本章是重要章節(jié)，主要考察題型是客觀題，個(gè)別年份也會(huì)考核簡(jiǎn)答題。

2024年稅務(wù)師考試實(shí)務(wù)模擬習(xí)題：第八章其他稅務(wù)事項(xiàng)代理服務(wù)

第一節(jié) 發(fā)票相關(guān)代理服務(wù)

【1-單選題】代理發(fā)票票種核定及申領(lǐng)發(fā)票業(yè)務(wù)時(shí)，稅務(wù)師應(yīng)關(guān)注的下列事項(xiàng)中，表述不正確的是(　　)。

A.納稅信用A級(jí)的納稅人，按需供應(yīng)發(fā)票，可以一次領(lǐng)取不超過(guò)3個(gè)月的發(fā)票用量

B.每個(gè)申報(bào)期內(nèi)首次領(lǐng)用發(fā)票前，委托人需要完成納稅申報(bào)和報(bào)稅清卡事項(xiàng)

C.小規(guī)模納稅人選擇自行開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批增值稅專(zhuān)用發(fā)票最高開(kāi)票限額后，領(lǐng)用增值稅專(zhuān)用發(fā)票

D.納稅信用B級(jí)的納稅人可以一次領(lǐng)取3個(gè)月的發(fā)票用量

【答案】D

【解析】選項(xiàng)AD：納稅信用A級(jí)的納稅人可以一次領(lǐng)取不超過(guò)3個(gè)月的發(fā)票用量。納稅信用B級(jí)的納稅人可以一次領(lǐng)取不超過(guò)2個(gè)月的發(fā)票用量。

【2-多選題】辦理發(fā)票開(kāi)具代理服務(wù)事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)確認(rèn)(　　)。

A.代理普通發(fā)票代開(kāi)業(yè)務(wù)，應(yīng)確認(rèn)委托人是否屬于已進(jìn)行稅務(wù)登記的小規(guī)模納稅人或者依法不需要辦理稅務(wù)登記的單位、自然人

B.結(jié)合委托人的業(yè)務(wù)情況以及客戶的要求，選擇正確或近似的商品和服務(wù)稅收分類(lèi)編碼

C.代理代開(kāi)發(fā)票作廢業(yè)務(wù)，應(yīng)確認(rèn)作廢發(fā)票是否因?yàn)樨浳锿嘶鼗蛘圩�、開(kāi)票內(nèi)容有誤或是服務(wù)中止等原因

D.收回發(fā)票全部聯(lián)次且回收時(shí)間在開(kāi)票當(dāng)月，則發(fā)票可作廢

E.代理紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票開(kāi)具申請(qǐng)業(yè)務(wù)，核對(duì)需要紅沖發(fā)票的稅率，按原發(fā)票的稅率進(jìn)行紅沖

【答案】ACE

【解析】選項(xiàng)B：結(jié)合委托人的業(yè)務(wù)情況，選擇正確的商品和服務(wù)稅收分類(lèi)編碼。選項(xiàng)D：因?yàn)樨浳锿嘶鼗蛘圩尅㈤_(kāi)票內(nèi)容有誤或是服務(wù)中止等原因，并同時(shí)滿足以下條件的，發(fā)票可作廢：①收回發(fā)票全部聯(lián)次且回收時(shí)間在開(kāi)票當(dāng)月；②購(gòu)買(mǎi)方未認(rèn)證或認(rèn)證不符(發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)確認(rèn)用途)；③代開(kāi)機(jī)關(guān)或開(kāi)票方未抄稅且開(kāi)票方未進(jìn)行銷(xiāo)售記賬。

第二節(jié) 涉稅信息報(bào)告事項(xiàng)代理服務(wù)

【3-單選題】定征收企業(yè)所得稅的居民企業(yè)應(yīng)納稅所得額或應(yīng)納稅額增減變化達(dá)到(　　)的，及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。

A.10%

B.20%

C.30%

D.40%

【答案】B

【解析】核定征收企業(yè)所得稅的居民企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)范圍、主營(yíng)業(yè)務(wù)發(fā)生重大變化，或者應(yīng)納稅所得額或應(yīng)納稅額增減變化達(dá)到20%的，及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，申報(bào)調(diào)整已確定的應(yīng)納稅額或應(yīng)稅所得率。

【4-單選題】在計(jì)算個(gè)體工商戶的個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列項(xiàng)目可以在稅前扣除的是(　　)。

A.贊助支出

B.用于家庭的支出

C.稅收滯納金

D.固定資產(chǎn)盤(pán)虧損失

【答案】D

【解析】選項(xiàng)ABC：稅前不得扣除。

【5-單選題】個(gè)體工商戶應(yīng)單獨(dú)填報(bào)《個(gè)人所得稅經(jīng)營(yíng)所得納稅申報(bào)表(A表)》，它要依據(jù)(　　)按月填報(bào)。

A.資產(chǎn)負(fù)債表

B.留存收益表

C.應(yīng)稅所得表

D.現(xiàn)金流量表

【答案】C

【解析】個(gè)體工商戶依據(jù)應(yīng)稅所得表按月填報(bào)《個(gè)人所得稅經(jīng)營(yíng)所得納稅申報(bào)表(A表)》。

【6-單選題】個(gè)體工商戶的個(gè)人所得稅在年度終了后(　　)內(nèi)匯算清繳，實(shí)行多退少補(bǔ)。

A.2個(gè)月

B.3個(gè)月

C.4個(gè)月

D.5個(gè)月

【答案】B

【解析】個(gè)體工商戶的個(gè)人所得稅在年度終了后3個(gè)月內(nèi)匯算清繳，實(shí)行多退少補(bǔ)。

【7-單選題】在計(jì)算個(gè)體工商戶的個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列項(xiàng)目不得在稅前據(jù)實(shí)扣除的是(　　)。

A.市場(chǎng)監(jiān)督管理部門(mén)的罰款

B.支付給生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)從業(yè)人員的工資

C.經(jīng)營(yíng)合同的違約金支出

D.生產(chǎn)過(guò)程中消耗的包裝物

【答案】A

【解析】選項(xiàng)A：罰金、罰款和被沒(méi)收的財(cái)物損失，不得在稅前扣除。

【8-單選題】下列關(guān)于代理自然人自主報(bào)告身份信息業(yè)務(wù)，稅務(wù)師事務(wù)所需取得原始資料的有關(guān)規(guī)定中，表述不正確的是(　　)。

A.履約的外籍人員的委托人代理業(yè)務(wù)，需取得從事勞務(wù)或服務(wù)的合同、協(xié)議復(fù)印件

B.任職、受雇的外籍人員的委托人代理業(yè)務(wù)，需取得任職證書(shū)或者任職證明復(fù)印件

C.符合享受個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除條件，必須取得《個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除信息表》

D.《個(gè)人所得稅基礎(chǔ)信息表(B表)》

【答案】C

【解析】選項(xiàng)C：符合享受個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除條件，且所屬年度未報(bào)送扣除信息或扣除信息變化的委托人代理業(yè)務(wù)，需取得《個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除信息表》。

【9-多選題】下列關(guān)于基礎(chǔ)信息報(bào)告代理業(yè)務(wù)的有關(guān)規(guī)定中，正確的有(　　)。

A.代理一照一碼戶登記信息確認(rèn)業(yè)務(wù)，稅務(wù)師事務(wù)所無(wú)須從委托人處取得資料

B.代理一照一碼戶信息變更業(yè)務(wù)，稅務(wù)師事務(wù)所需直接從委托人處取得原始資料

C.代理兩證整合個(gè)體工商戶信息變更業(yè)務(wù)，稅務(wù)師事務(wù)所需直接從委托人處取得原始資料

D.代理兩證整合個(gè)體工商戶登記信息確認(rèn)業(yè)務(wù)，稅務(wù)師事務(wù)所無(wú)須從委托人處取得資料

E.代理納稅人(扣繳義務(wù)人)身份信息報(bào)告業(yè)務(wù)，稅務(wù)師事務(wù)所需直接從委托人處取得原始資料

【答案】ABDE

【解析】選項(xiàng)C：代理兩證整合個(gè)體工商戶信息變更業(yè)務(wù)，稅務(wù)師事務(wù)所無(wú)須從委托人處取得資料。

【10-多選題】對(duì)于非上市公司實(shí)施符合條件的股權(quán)激勵(lì)，員工選擇遞延納稅的委托人代理業(yè)務(wù)，稅務(wù)師事務(wù)所需直接從委托人處取得的原始資料，包括(　　)。

A.《非上市公司股權(quán)激勵(lì)個(gè)人所得稅遞延納稅備案表》

B.股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃復(fù)印件

C.董事會(huì)或股東大會(huì)決議等復(fù)印件

D.激勵(lì)對(duì)象任職或從事技術(shù)工作情況說(shuō)明

E.本企業(yè)及其獎(jiǎng)勵(lì)股權(quán)標(biāo)的企業(yè)近三個(gè)納稅年度主營(yíng)業(yè)務(wù)收入構(gòu)成情況說(shuō)明

【答案】ABCD

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