考前專項演練!2024年稅務師稅法二模擬試卷1
本文分享了2024年稅務師稅法二模擬試卷1,幫助考生在考前進行專項練習,把握做題時間,掌控考試;試題包含精細解析內容,考生可以提高做題效率查漏補缺,分秒必爭。
2024年稅務師稅法二模擬試卷1
單選題節(jié)選:
一、單項選擇題(共40題,每題1.5分,共60分。每題的備選項中,只有1個最符合題意。錯選、不選均不得分。)
1.境內某污水處理公司取得的下列財政性資金應按權責發(fā)生制原則確認企業(yè)所得稅收入的是()。
A.節(jié)能減排獎勵
B.設備購置補貼
C.按污水處理量取得補貼
D.高新技術企業(yè)認定補助
2.2024年5月,甲企業(yè)將持有的乙企業(yè)可轉換債券轉換為股票,已知該債券當初購買價100萬元,應收未收利息4萬元,相關稅費2萬元。甲企業(yè)持有轉換股票的投資成本是()萬元。
A.104
B.100
C.106
D.102
3.下列應收賬款損失,如已說明情況出具專項報告并在會計上已作為損失處理的,可以在企業(yè)所得稅稅前扣除的是()。
A.逾期3年的20萬元應收賬款損失
B.相當于企業(yè)年度收入千分之一的應收賬款損失
C.逾期2年的10萬元應收賬款損失
D.逾期1年的10萬元應收賬款損失
4.某商品零售企業(yè)(非小型企業(yè))2023年度自行申報銷售收入2300萬元,銷售成本2318萬元,管理費用120萬元,全年虧損138萬元。因收入賬目混亂,主管稅務機關確定以成本費用為依據(jù)核定征收。核定應稅所得率為8%,該企業(yè)2023年應繳企業(yè)所得稅()萬元。
A.50.39
B.34.78
C.37.39
D.53.00
5.居民個人同時從境內外取得的下列同類所得中,應合并計算個人所得稅的是()。
A.利息、股息、紅利所得
B.財產(chǎn)租賃所得
C.勞務報酬所得
D.財產(chǎn)轉讓所得
6.居民個人按規(guī)定一次性領取稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險的養(yǎng)老金收入20000元。保險機構應扣繳的個人所得稅是()元。
A.500
B.1500
C.1800
D.450
7.個體工商戶專營下列行業(yè)取得的所得,應繳納個人所得稅的是()。
A.服務業(yè)
B.飼養(yǎng)業(yè)
C.養(yǎng)殖業(yè)
D.種植業(yè)
8.徐某依照法定年齡退休,按季度領取企業(yè)年金9300元,應繳納個人所得稅()元。
A.129
B.300
C.720
D.27.9
9.某外國企業(yè)未在中國境內設立經(jīng)營機構,2023年6月將商標許可權轉讓給境內某企業(yè)使用,取得含稅特許權使用費10.6萬元,該外國企業(yè)應繳納企業(yè)所得稅()萬元。
A.0.5
B.2.5
C.1.0
D.1.25
10.下列合同中,應計算繳納印花稅的是()。
A.養(yǎng)老服務機構采購衛(wèi)生材料書立的買賣合同
B.國際金融組織向中國提供優(yōu)惠貸款書立的借款合同
C.保險公司與農業(yè)生產(chǎn)者簽訂的農業(yè)保險合同
D.個人出租住房簽訂的租賃合同
11.計算個人所得稅綜合所得應納稅所得額時,下列支出不得扣除的是()。
A.個人購買的互助型醫(yī)療保險支出
B.個人購買的稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險支出
C.個人繳付符合國家規(guī)定的企業(yè)年金支出
D.個人購買符合國家規(guī)定的商業(yè)健康保險支出
12.根據(jù)個人所得稅的相關規(guī)定,下列關于個體工商戶稅前扣除的說法,正確的是()。
A.個體工商戶為業(yè)主本人支付的商業(yè)保險金,可以在稅前扣除
B.個體工商戶被稅務機關加收的稅收滯納金,可以在稅前扣除
C.個體工商戶按照規(guī)定繳納的行政性收費,按實際發(fā)生額在稅前扣除
D.個體工商戶發(fā)生的經(jīng)營費用與生活費用劃分不清的,可全額在稅前扣除
13.某企業(yè)雇員陳某2020年5月31日與企業(yè)解除勞動合同關系,陳某在本企業(yè)工作年限8年,領取經(jīng)濟補償金350000元。假定當?shù)厣夏甓嚷毠て骄べY為50000元,對于該筆經(jīng)濟補償金,陳某應繳納的個人所得稅為()元。
A.23080
B.37080
C.42080
D.51080
14.某內地個人投資者于2024年6月通過滬港通投資在香港聯(lián)交所上市的H股股票,取得股票轉讓差價所得和股息紅利所得。下列有關對該投資者股票投資所得計征個人所得稅的表述中,正確的是()。
A.股票轉讓差價所得按照10%的稅率征收個人所得稅
B.股息紅利所得由H股公司按照10%的稅率代扣代繳個人所得稅
C.取得的股息紅利由中國證券登記結算有限責任公司按照20%的稅率代扣代繳個人所得稅
D.股票轉讓差價所得暫免征收個人所得稅
15.國際稅收產(chǎn)生的基礎是()。
A.跨境貿易和投資等活動的出現(xiàn)
B.不同國家之間稅收合作的需要
C.兩個和兩個以上國家都對跨境交易征稅的結果
D.國家間對商品服務、所得和財產(chǎn)課稅的制度差異
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2024年稅務師稅法二考試時間是11月2日下午13:00—15:30,避免錯過時間,考生可以在文章頂部信息欄 免費預約短信提醒服務,預約成功后,屆時會短信通知大家2024年稅務師準考證打印時間、考試時間等重要信息,請及時預約。
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