考前沖刺！2024年稅務(wù)師涉稅實(shí)務(wù)模擬試卷（一）

本文分享了2024年稅務(wù)師涉稅實(shí)務(wù)模擬試卷（一），本套試題可以幫助考生把握做題時(shí)間，掌控考試；試題包含精細(xì)解析內(nèi)容，考生可以提高做題效率查漏補(bǔ)缺，分秒必爭(zhēng)。

2024年稅務(wù)師涉稅實(shí)務(wù)模擬試卷（一）

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單選題節(jié)選：

一、單項(xiàng)選擇題(共20題，每題1.5分，共30分。每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)最符合題意。錯(cuò)選、不選均不得分。)

1.以一定時(shí)點(diǎn)的數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，結(jié)合因已發(fā)生的正常業(yè)務(wù)而應(yīng)增應(yīng)減的因素，將其調(diào)整為所需要的數(shù)據(jù)，從而驗(yàn)證被查事項(xiàng)是否正確的審核方法是()。

A.復(fù)算法

B.控制計(jì)算法

C.核對(duì)法

D.調(diào)節(jié)法

2.甲縣某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年5月在乙縣購(gòu)進(jìn)一商鋪并將其出租，其取得的商鋪?zhàn)饨鹗杖?，?yīng)在乙縣()。

A.按2%預(yù)征率預(yù)繳增值稅

B.按1.5%預(yù)征率預(yù)繳增值稅

C.按5%預(yù)征率預(yù)繳增值稅

D.按3%預(yù)征率預(yù)繳增值稅

3.委托方將收回的委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品(屬于允許抵扣范圍)，其由受托方代收代繳的消費(fèi)稅的會(huì)計(jì)處理應(yīng)是()。

A.借：委托加工物資

貸：銀行存款

B.借：委托加工物資

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅

C.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅

貸：銀行存款

D.借：稅金及附加

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅

4.根據(jù)企業(yè)所得稅規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不作為職工福利費(fèi)支出的是()。

A.探親假期補(bǔ)助

B.供暖費(fèi)補(bǔ)貼

C.職工困難補(bǔ)貼

D.職工交通補(bǔ)貼

5.下列油類產(chǎn)品中，應(yīng)征收資源稅的是(  )。

A.天然原油

B.汽油

C.機(jī)油

D.人造石油

6.下列關(guān)于涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)成果的表述，正確的是(　　)。

A.涉稅服務(wù)人員應(yīng)按照委托人提出修改業(yè)務(wù)成果結(jié)論的要求，直接修改業(yè)務(wù)成果

B.在正式出具業(yè)務(wù)成果前，涉稅服務(wù)機(jī)構(gòu)和人員不得與委托人進(jìn)行有關(guān)內(nèi)容的溝通

C.涉稅服務(wù)人員可以根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)和業(yè)務(wù)需求調(diào)整書面業(yè)務(wù)成果的內(nèi)容

D.針對(duì)業(yè)務(wù)成果的制作要求，不需要單獨(dú)制定相關(guān)程序以保證業(yè)務(wù)成果質(zhì)量和控制執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)

7.根據(jù)賬簿之間、生產(chǎn)環(huán)節(jié)之間的必然聯(lián)系，進(jìn)行測(cè)算以證實(shí)賬面數(shù)據(jù)是否正確的審查方法是(　　)。

A.核對(duì)法

B.比較分析法

C.控制計(jì)算法

D.查詢法

8.增值稅出口退稅業(yè)務(wù)中，企業(yè)確認(rèn)的應(yīng)退稅額應(yīng)貸記(　　)。

A.應(yīng)收出口退稅款

B.應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(出口退稅)

C.應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)

D.銀行存款

9.對(duì)下列增值稅應(yīng)稅行為計(jì)算銷項(xiàng)稅額時(shí)，按照全額確定銷售額的是(　　)。

A.貸款服務(wù)

B.一般納稅人提供客運(yùn)場(chǎng)站服務(wù)

C.金融商品轉(zhuǎn)讓服務(wù)

D.經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)

10.2022年4月20日，某食品廠(增值稅一般納稅人)支付10300元從小規(guī)模納稅人處購(gòu)得一批農(nóng)產(chǎn)品(用于生產(chǎn)13%稅率的食品且已于當(dāng)月生產(chǎn)領(lǐng)用)并取得增值稅專用發(fā)票，注明金額10000元、稅額300元。則該農(nóng)產(chǎn)品可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為(　　)元。

A.300

B.1000

C.1030

D.0

11.某增值稅一般納稅人2021年4月3日購(gòu)入一棟專門用于免稅A產(chǎn)品技術(shù)開發(fā)的研發(fā)大樓并于當(dāng)月投入使用，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款3000萬(wàn)元、稅額270萬(wàn)元，因?qū)Ｓ糜诿舛愴?xiàng)目，該納稅人未進(jìn)行用途確認(rèn)，未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。該研發(fā)大樓預(yù)計(jì)使用20年，預(yù)計(jì)凈殘值為零，采用直線法計(jì)提折舊。2022年4月30日，該企業(yè)轉(zhuǎn)型將上述研發(fā)大樓用于研發(fā)應(yīng)稅商品(B商品)。則關(guān)于此項(xiàng)業(yè)務(wù)的說(shuō)法中，正確的是(　　)。

A.可以抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額256.5萬(wàn)元

B.可以抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額270萬(wàn)元

C.可以抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額153.9萬(wàn)元

D.不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

12.下列各項(xiàng)關(guān)于資源稅的表述中，不正確的是(　　)。

A.對(duì)出口的應(yīng)稅產(chǎn)品免征資源稅

B.對(duì)進(jìn)口的應(yīng)稅產(chǎn)品不征收資源稅

C.開采原油過(guò)程中用于加熱的原油免征資源稅

D.開采應(yīng)稅產(chǎn)品過(guò)程中因自然災(zāi)害有重大損失的，可由省級(jí)人民政府提出，報(bào)同級(jí)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)決定減征或免征資源稅

13.甲企業(yè)將持有乙企業(yè)的股權(quán)以1000萬(wàn)元的價(jià)格轉(zhuǎn)讓，轉(zhuǎn)讓價(jià)格中包含乙企業(yè)未分配利潤(rùn)中歸屬于甲企業(yè)按該股權(quán)所可能分配的金額100萬(wàn)元，股權(quán)的購(gòu)置成本為700萬(wàn)元。甲企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得為(　　)萬(wàn)元。

A.0

B.200

C.300

D.400

14.實(shí)行查賬征收的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)發(fā)生的下列支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不允許扣除的是(　　)。

A.按省級(jí)人民政府規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)為投資者繳納的“五險(xiǎn)一金”

B.為從業(yè)人員按工資總額4%標(biāo)準(zhǔn)繳納的補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)

C.按規(guī)定支付的行業(yè)協(xié)會(huì)會(huì)費(fèi)

D.支付給投資者的工資薪金

15.稅務(wù)師事務(wù)所承接企業(yè)所得稅匯算清繳鑒證業(yè)務(wù)，下列表述中正確的是(　　)。

A.業(yè)務(wù)的核心是納稅年度應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額的計(jì)算

B.業(yè)務(wù)的行為主體是鑒證人

C.僅對(duì)被鑒證人匯算清繳的合理性提出專業(yè)意見

D.鑒證事項(xiàng)包括交易處理、會(huì)計(jì)處理和稅務(wù)處理

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