09年稅法二(外企所得稅)模擬試題及答案一

更新時間：2009-10-19 15:27:29 來源：|0

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　　網(wǎng)校為了幫助學員更有效的備考2009年注冊稅務師考試，特整理了注冊稅務師考試《稅法二》模擬題、考試試題，供學員參考學習，鞏固所學的知識，希望能對大家有所幫助。

09年稅法二(外企所得稅)模擬試題及答案:單選題

題目1:
某企業(yè)境外所得已在境外實際繳納的所得稅稅款,在匯總納稅并按規(guī)定計算的扣除限額扣除時，如果境外實際繳納的稅款超過扣除限額、對超過的部分可處理的方法是（    ）。
A.列為當年費用支出
B.從本年度的應納所得稅額中扣除
C.以后年度稅額扣除的余額中補扣，補扣期限最長不得超過5年
D.從以后年度境外所得中扣除

正確答案：c
解　　析：境外納稅額超過扣除限額部分，不得作為當年費用支出，但可以在以后5年稅額扣除的余額中補扣。

題目2:沈陽市某公司在沿海經(jīng)濟開放區(qū)投資舉辦生產(chǎn)性中外合資經(jīng)營企業(yè)（該企業(yè)地方所得稅免征）。2006年公司從合資企業(yè)分回的稅后利潤為50萬元人民幣則該公司分回的稅后利潤需要調(diào)整的補稅額為（    ）。
A.41.92萬元          B.60.39萬元               C.108萬元                  D.45.9萬元
正確答案：b
解　　析：沿海經(jīng)濟開放區(qū)的中外合資生產(chǎn)企業(yè)所得稅適用24％稅率。
　　分回利潤應補稅額=［510/（1-24％）］×（33％-24％）=60.39（萬元）

題目3:某中外合資經(jīng)營企業(yè)1992年至1997年的盈虧情況分別為：－100萬元、－20萬元、20萬元、30萬元、30萬元、50萬元，其開始獲利的年度為（    ）。

    A.1994年              B.1995年           C.1996年            D.1997年
正確答案：d
解　　析：1997年在彌補虧損后還有30萬元。

題目4:外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法規(guī)定納稅人發(fā)生年度虧損可以逐年延續(xù)彌補但最長不得超過（）。

       A.3年            B.4年              C.5年              D.10年
正確答案：c
解　　析：稅法規(guī)定，外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法規(guī)定，納稅人發(fā)生年度虧損可以逐年延續(xù)彌補，但最長不得超過5年。

題目5:
設(shè)在經(jīng)濟特區(qū)的某外商獨資賓館其所適用的稅率為（）。

A.30％          B.33％          C.24％            D.15％

正確答案：d
解　　析：根據(jù)稅法規(guī)定，其所適用的稅率為15%。

題目6:
外國投資者異地再投資，應向（）申請退稅。
A.原納稅地點稅務機關(guān)
B.再投資所在地稅務機關(guān)
C.國家稅務總局
D.所在省、自治區(qū)、直轄市稅務局
正確答案：a
解　　析：出于管理和確認方便，稅法規(guī)定外國投資者異地再投資，應向原納稅地稅務機關(guān)申請退稅

題目7:設(shè)在沿海經(jīng)濟開放區(qū)和經(jīng)濟特區(qū)，經(jīng)濟技術(shù)開發(fā)區(qū)所在城市老市區(qū)的生產(chǎn)性外商投資企業(yè)，其所適用的稅率為（）。
   A.30％
   B.33％
   C.20％
   D.24％
正確答案：d
解　　析：根據(jù)稅法規(guī)定，設(shè)在沿海經(jīng)濟開放區(qū)和經(jīng)濟特區(qū)，經(jīng)濟技術(shù)開發(fā)區(qū)所在城市老市區(qū)的生產(chǎn)性外商投資企業(yè)，其所適用的稅率為24％。

題目8:生產(chǎn)性外商投資企業(yè)，從開始獲利年度起，享受第一年和第二年免征所得稅，第三至第五年減半征收所得稅的優(yōu)惠必須符合的條件是（）。
A.應為先進技術(shù)企業(yè)
B.應為產(chǎn)品出口企業(yè)
C.經(jīng)營期在10年以上
D.應在特定地區(qū)
正確答案：c
解　　析：生產(chǎn)性外商投資企業(yè)，從開始獲利年度起，享受第一年和第二年免征所得稅，第三至第五年減半征收所得稅的優(yōu)惠，必須符合的條件是經(jīng)營期在10年以上。

題目9:外商投資舉辦的先進技術(shù)企業(yè)，在依照稅法規(guī)定免征、減征期滿后仍為先進技術(shù)企業(yè)的，可以按照稅法規(guī)定的稅率減半征收的延長期限為（）。
A.3年
B.4年
C.5年
D.6年
正確答案：a
解　　析：外商投資舉辦的先進技術(shù)企業(yè)，在依照稅法規(guī)定免征、減征期滿后仍為先進技術(shù)企業(yè)的，可以按照稅法規(guī)定的稅率減半征收的延長期限為3年。

題目10:
外國投資者直接再投資舉辦、擴建的企業(yè)，自生產(chǎn)經(jīng)營起3年內(nèi)沒有達到產(chǎn)品出口企業(yè)標準，或沒有被繼續(xù)確認為先進技術(shù)企業(yè)的，應當繳回已退稅款的（    ）。
A.100%
B.40%
C.50%
D.60%
正確答案：d
解　　析：稅法規(guī)定，外國投資者直接再投資舉辦、擴建的企業(yè)，自生產(chǎn)經(jīng)營起3年內(nèi)沒有達到產(chǎn)品出口企業(yè)標準，或沒有被繼續(xù)確認為先進技術(shù)企業(yè)的，應當繳回已退稅款的60％。