2010年注冊稅務師《稅法二》預習：申報和繳納(5)

　　(七)土地增值稅的核定征收

　　1.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應當設置但未設置賬簿的;

　　2.擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的;轉自環(huán) 球 網(wǎng) 校edu24ol.com

　　3.雖設置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以確定轉讓收入或扣除項目金額的;

　　4.符合土地增值稅清算條件，未按照規(guī)定的期限辦理清算手續(xù)，經稅務機關責令限期清算，逾期

　　5.申報的計稅依據(jù)明顯偏低，又無正當理由的。

　　2007年 注冊會計師

　　9.對房地產開發(fā)企業(yè)進行土地增值稅清算時，下列表述正確的是(　　)

　　A.房地產開發(fā)企業(yè)的預提費用，除另有規(guī)定外，不得扣除

　　B.房地產開發(fā)企業(yè)提供的開發(fā)間接費用資料不實的，不得扣除

　　C.房地產開發(fā)企業(yè)提供的前期工程費的憑證不符合清算要求的，不得扣除

　　D.房地產開發(fā)企業(yè)銷售已裝修房屋，可以扣除的裝修費用不得超過房屋值的10%

　　【答案】A轉自環(huán) 球 網(wǎng) 校edu24ol.com

　　【解析】選項B、C房地產開發(fā)企業(yè)辦理土地增值稅清算所附送的前期工程費、建筑安裝工程費、基礎設施費、開發(fā)間接費用的憑證或資料不符合清算要求或不實的，地方稅務機關可參照當?shù)亟ㄔO工程造價管理部門公布的建安造價定額資料，結合房屋結構、用途、區(qū)位等因素，核定上述四項開發(fā)成本的單位面積金額標準，并據(jù)以計算扣除。具體核定方法由省稅務機關確定。選項D房地產開發(fā)企業(yè)銷售已裝修的房屋，其裝修費用可以計入房地產開發(fā)成本，沒有金額的限制。

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