09年增值稅納稅申報(bào)代理實(shí)務(wù)復(fù)習(xí)資料(4)

　　代理填制增值稅申報(bào)表的方法

　　(一)增值稅納稅申報(bào)表

　　P112頁(yè)表　增值稅納稅申報(bào)表

　　(二)增值稅納稅申報(bào)表說(shuō)明 ☆

　　14.本表的第1項(xiàng)“(一)按適用稅率征稅貨物及勞務(wù)銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫(xiě)納稅人本期按適用稅率繳納增值稅的應(yīng)稅貨物和應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額。包括在財(cái)務(wù)上不作銷售但按稅法規(guī)定應(yīng)繳納增值稅的視同銷售貨物和價(jià)外費(fèi)用銷售額。外貿(mào)企業(yè)作價(jià)銷售進(jìn)料加工復(fù)出口的貨物，稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門(mén)檢查按適用稅率計(jì)算調(diào)整的銷售額。

　　第一欄的數(shù)據(jù)應(yīng)等于《附表一》第7欄的“小計(jì)”中的“銷售額”數(shù)。

　　15.本表的第2項(xiàng)“應(yīng)稅貨物銷售額”欄數(shù)據(jù)，包括在財(cái)務(wù)上不作銷售但按稅法規(guī)定應(yīng)繳納增值稅的視同銷售貨物和價(jià)外費(fèi)用銷售額，以及外貿(mào)企業(yè)作價(jià)銷售進(jìn)料加工復(fù)出口的貨物。

　　17.本表第4項(xiàng)“納稅檢查調(diào)整的銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫(xiě)納稅人本期因稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門(mén)檢查并按適用稅率計(jì)算調(diào)整的應(yīng)稅貨物和應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額。但享受即征即退稅收優(yōu)惠政策的貨物及勞務(wù)經(jīng)稅務(wù)稽查發(fā)現(xiàn)偷稅的，不得填入“即征即退貨物及勞務(wù)”部分。

　　18.本表第5項(xiàng)“按簡(jiǎn)易征收辦法征稅貨物的銷售額”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)等于《附表一》第14欄的“小計(jì)”中的“銷售額”金額。

　　21.本表第8項(xiàng)“免稅貨物及勞務(wù)銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫(xiě)納稅人本期按照稅法規(guī)定直接免征增值稅的貨物及勞務(wù)的銷售額及適用零稅率的貨物及勞務(wù)的銷售額，但不包括適用“免、抵、退”辦法出口的貨物的銷售額。

　　25.本有第12項(xiàng)“進(jìn)項(xiàng)稅額”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)等于《附表二》第12欄中的“稅額”數(shù)。

　　26.本表第13項(xiàng)“上期留抵稅額”欄數(shù)據(jù)，為納稅人前一申報(bào)期的“期末留抵稅額”減去抵減欠稅額后的余額數(shù)，該數(shù)據(jù)應(yīng)與“應(yīng)交稅費(fèi)―應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目借方月初余額一致。

　　28.本表第15項(xiàng)“免、抵、退貨物應(yīng)退稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫(xiě)退稅機(jī)關(guān)按照出口貨物免、抵、退辦法審批的應(yīng)退稅額。

　　33.本表第20項(xiàng)“期末留抵稅額”欄數(shù)據(jù)，為納稅人在本期銷項(xiàng)稅額中尚未抵扣完，留待下期繼續(xù)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。

　　34.本表第21項(xiàng)“按簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫(xiě)納稅人本期按簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算并應(yīng)繳納的增值稅額，但不包括按簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額。

　　37.本表第24項(xiàng)“應(yīng)納稅額合計(jì)”欄數(shù)據(jù)，填寫(xiě)納稅人本期應(yīng)繳增值稅的合計(jì)數(shù)?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。(不包含查補(bǔ)的稅額)

　　38.本表第25項(xiàng)“期初未繳稅額”欄數(shù)據(jù)，為納稅人前一申報(bào)期的“期末未繳稅額”減去抵減欠稅額后的余額數(shù)。

　　43.本表第30項(xiàng)“本期繳納上期應(yīng)納稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫(xiě)納稅人本期上繳上期應(yīng)繳未繳的增值稅款，包括繳納上期按簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)提的應(yīng)繳未繳的增值稅額。“本年累計(jì)”欄數(shù)據(jù)，為年度內(nèi)各月數(shù)之和。

　　45.本表第32項(xiàng)“期末未交稅額”欄數(shù)據(jù)，為納稅人本期期末應(yīng)繳未繳的增值稅額，但不包括納稅檢查應(yīng)繳未繳的稅額?！氨灸昀塾?jì)”欄與“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)相同。

　　47.本表第34項(xiàng)“本期應(yīng)補(bǔ)(退)稅額”欄數(shù)據(jù)，為納稅人本期應(yīng)納稅額中應(yīng)補(bǔ)繳或應(yīng)退回的數(shù)額。

　　49.本表第36項(xiàng)“期初未繳查補(bǔ)稅額”欄數(shù)據(jù)。

　　50.本表第37項(xiàng)“本期入庫(kù)查補(bǔ)稅額”欄數(shù)據(jù)。

　　(三)增值稅申報(bào)表附列資料(表一)填表說(shuō)明

　　參見(jiàn)P113表7-2　增值稅納稅申報(bào)表附列資料(表一)

　　(四)增值稅納稅申報(bào)表附列資料(表二)填表說(shuō)明

　　參見(jiàn)P114表7-3　增值稅納稅申報(bào)表附列資料(表二)

　　(五)增值稅納稅申報(bào)表附列資料(表三)填表說(shuō)明

　　參見(jiàn)P115表7-4　增值稅納稅申報(bào)表附列資料(表三)

　　(六)增值稅納稅申報(bào)表附列資料(表四)填表說(shuō)明

　　參見(jiàn)P116表7-5　增值稅納稅申報(bào)表附列資料(表四)

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