2009年注稅《稅法一》精選試題及答案一

　　一、單選題

　　1、下列稅法解釋中原則上不能作為法庭判案直接依據(jù)的是(　)。

　　A.立法的事前解釋

　　B.立法的事后解釋

　　C.行政解釋

　　D.司法解釋

　　答案：C

　　解析：按解釋權(quán)限劃分：

　　(1)立法解釋 ：稅收立法機(jī)關(guān)對(duì)所設(shè)立稅法的正式解釋。立法解釋與被解釋的稅法具有同等法律效力，能作為法庭判案直接依據(jù)

　　(2)行政解釋： 國(guó)家稅務(wù)行政執(zhí)法機(jī)關(guān)在執(zhí)法過(guò)程中所作出的解釋。行政解釋不能作為法庭判案的直接依據(jù)。

　　(3)司法解釋：最高司法機(jī)關(guān)所作的具體解釋或正式規(guī)定。司法解釋具有法的效力，可以作為辦案和適用法律、法規(guī)的依據(jù)，能作為法庭判案直接依據(jù)

　　2.在稅法解釋中( )具有優(yōu)先適用的效力。

　　A字面解釋法 B限制解釋法 C擴(kuò)充解釋法 D 歷史解釋法

　　答案：A

　　解析：考核解釋方法的適用，字面解釋具有優(yōu)先適用的效力，當(dāng)其適用遇到困難時(shí)，可首先考慮運(yùn)用歷史解釋，其后可訴求系統(tǒng)解釋法，在上述兩種解釋都無(wú)法正常進(jìn)行時(shí)，將訴求于目的解釋法，并義合憲性解釋作為最后的衡量標(biāo)準(zhǔn)。

　　3.我國(guó)《個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》第2條規(guī)定：“在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人，是指因戶籍、家庭、經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系而在中國(guó)境內(nèi)習(xí)慣性居住的個(gè)人。”在國(guó)家稅務(wù)總局《征收個(gè)人所得稅若干問(wèn)題的規(guī)定》中將“習(xí)慣性居住”解釋為“不是指實(shí)際居住或在某一個(gè)特定時(shí)期內(nèi)的居住地”，這種解釋屬于( )

　　A字面解釋法 B限制解釋法 C擴(kuò)充解釋法 D 歷史解釋法

　　答案：B

　　解析：見教材11頁(yè)。

　　4、《全國(guó)人大常委會(huì)關(guān)于懲治虛開、偽造和非法出售增值稅專用發(fā)票犯罪的規(guī)定》屬于( ) A、立法解釋 B、行政執(zhí)法解釋 C、司法解釋 D、字面解釋

　　答案:A

　　解析:立法解釋，即稅收立法機(jī)關(guān)對(duì)所設(shè)立稅法的正式解釋，按照稅收立法機(jī)關(guān)的不同，我國(guó)稅收立法解釋可以分為全國(guó)人民代表大會(huì)及其常務(wù)委員會(huì)對(duì)稅收法律作出的解釋。這里屬于人大常委會(huì)做出的解釋。字面解釋是按照解釋尺度劃分的。

　　5.下列稅種中，征稅對(duì)象與計(jì)稅依據(jù)一致的是(　)。

　　A.農(nóng)業(yè)稅　　　　　　　　　B.車船稅

　　C.消費(fèi)稅　　　　　　　　　D.企業(yè)所得稅

　　答案：D

　　解析：農(nóng)業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)是常年產(chǎn)量，課稅對(duì)象是農(nóng)業(yè)收入

　　車船使用稅的計(jì)稅依據(jù)是車船噸位，課稅對(duì)象是車輛、船舶

　　從量計(jì)征消費(fèi)稅的部分消費(fèi)品其計(jì)稅依據(jù)是課稅數(shù)量，課稅對(duì)象是應(yīng)稅消費(fèi)品

　　6、構(gòu)成稅收實(shí)體法諸要素中的基礎(chǔ)性要素是( )

　　A納稅人 B 課稅對(duì)象 C 稅率 D納稅期限

　　答案：B

　　解析：課稅對(duì)象是構(gòu)成稅收實(shí)體法要素中的基礎(chǔ)性要素

　　7.下列現(xiàn)行稅法中屬于實(shí)體法的是( )。

　　A.增值稅暫行條例 B.稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則

　　C.稅務(wù)行政處罰實(shí)施辦法 D.稅收征收管理法

　　答案:A

　　解析：BCD均屬于稅收程序法。

　　8、課稅對(duì)象和稅率如下

　　課稅對(duì)象 稅率

　　0～500　　 5%

　　500-2000　　 10%

　　2000-5000　　　 15%

　　5000以上　　　 20%

　　如果課稅對(duì)象為3000元，全額累進(jìn)稅率計(jì)算的應(yīng)納稅額為( )

　　A 450 B 325 C 300 D 600

　　答案：A

　　解析：全額累進(jìn)稅率下應(yīng)納稅額=3000×15%=450

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