09年《稅務(wù)代理實務(wù)》全真模擬題及答案一

　　1、某注冊稅務(wù)師2006年4月接受某企業(yè)委托從事增值稅納稅申報業(yè)務(wù)，每月收取費用50000元。對于該項業(yè)務(wù)，不符合法律規(guī)定的是(　　)。

　　A、該注冊稅務(wù)師收費過高

　　B、該注冊稅務(wù)師收費過低

　　C、該注冊稅務(wù)師不得以個人名義承攬業(yè)務(wù)

　　D、該注冊稅務(wù)師應(yīng)該簽訂了《稅務(wù)代理協(xié)議》再承攬業(yè)務(wù)

　　2、以下納稅人發(fā)生的情形中，不屬于變更稅務(wù)登記的情況是( )。

　　A、甲企業(yè)由于股東變動，法定代表人由李平換為張方

　　B、乙企業(yè)由于進行股份制改造，由有限責(zé)任公司變更為股份有限公司

　　C、由于經(jīng)濟效益良好，丙企業(yè)的股東決定追加投資，從500萬元增資為700萬元

　　D、丁企業(yè)由于經(jīng)營范圍擴大，總機構(gòu)從河北遷至北京

　　3.納稅人對稅務(wù)機關(guān)的具體行政行為有異議，必須先向作出具體行政行為的稅務(wù)機關(guān)的上一級稅務(wù)機關(guān)申請復(fù)議的是( )。

　　A、稅務(wù)機關(guān)因納稅人非法印制發(fā)票而處以罰款

　　B、稅務(wù)機關(guān)因納稅人欠繳稅款而通知其開戶銀行暫停支付相當于應(yīng)納稅額的存款

　　C、稅務(wù)機關(guān)因納稅人欠繳稅款而扣押其相當于應(yīng)納稅額的商品

　　D、因納稅人過期申報納稅，稅務(wù)機關(guān)征收稅收滯納金的行為

　　4、某省政府機關(guān)有辦公用房一幢，房產(chǎn)價值5000萬元，2005年將其中四分之一對外出租，取得租金收入100萬元。已知該省統(tǒng)一規(guī)定計算房產(chǎn)余值時的減除幅度為20%，該政府機關(guān)當年應(yīng)納的房產(chǎn)稅為( )萬元。

　　A、12 B、36 C、48 D、60

　　5、某企業(yè)一般貿(mào)易出口一批貨物，F(xiàn)OB價折合人民幣100萬元，該批貨物增值稅征稅率17%，退稅率11%，則其不得抵扣稅額的計算和會計處理正確的為( )。

　　A、借：其他應(yīng)收款 11

　　貸：出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額 11

　　B、借：出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額 6

　　貸：應(yīng)交稅費――應(yīng)交增值稅(出口退稅) 6

　　C、借：應(yīng)交稅費――應(yīng)交增值稅(出口退稅) 6

　　貸：銀行存款 6

　　D、借：主營業(yè)務(wù)成本 6

　　貸：應(yīng)交稅費――應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出) 6

　　6、某國家機關(guān)在發(fā)放公務(wù)員工資時，應(yīng)代扣代繳個人所得稅，則其應(yīng)在( )內(nèi)，向當?shù)囟悇?wù)機關(guān)辦理扣繳稅款登記。

　　A、扣繳義務(wù)發(fā)生之日起30日

　　B、扣繳義務(wù)發(fā)生之日起15日

　　C、設(shè)立之日起30日

　　D、設(shè)立之日起15日

　　7、進口小轎車自用，關(guān)稅完稅價格是20萬元，關(guān)稅是10萬元，消費稅適用稅率為12%，則下列賬務(wù)處理正確的是( )。

　　A、借：固定資產(chǎn) 20萬

　　管理費用 10萬

　　應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額)5.80萬

　　應(yīng)交稅費-應(yīng)交消費稅 4.09萬

　　貸：銀行存款 39.89萬

　　B、借：固定資產(chǎn) 30萬

　　應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額)5.80萬

　　應(yīng)交稅費-應(yīng)交消費稅 4.09萬

　　貸：銀行存款 39.89萬

　　C、借：固定資產(chǎn) 34.09萬

　　應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額)5.80萬

　　貸：銀行存款 39.89萬

　　D、借：固定資產(chǎn)　　　　　39.89萬 [(20+10)/(1-12%)×+(1+17%)]

　　貸：銀行存款　　　　　　　　　39.89萬

　　8、某商店2006年5月成立，預(yù)計年銷售收入是100萬，2006年7月銷售服裝取得現(xiàn)金收入8萬，銷售副食品取得現(xiàn)金收入12萬，銷售小電器取得收入2萬。8月5日，該商店向稅務(wù)機關(guān)申報的增值稅納稅申報表中，“銷售額”欄中金額應(yīng)為(　　)萬元。

　　A、22　　　　　　　　　　　　B、21.15

　　C、20.75　　　　　　　　　　 D、18.80

　　9、延長法定復(fù)議申請期限的原因有(　　)。

　　A、申請人是限制行為能力的人

　　B、申請人宣告死亡

　　C、申請人的法人資格發(fā)生終止

　　D、申請人遇到火災(zāi)

　　10、稅務(wù)代理中，助理人員的工作由(　　)承擔最終責(zé)任。

　　A、助理人員

　　B、注冊稅務(wù)師

　　C、稅務(wù)師事務(wù)所

　　D、ABC共同承擔

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　　參考答案

　　單選題

　　1、答案： C

　　解析： 注冊稅務(wù)師承辦業(yè)務(wù)時必須由所在的稅務(wù)師事務(wù)所統(tǒng)一受理，并與被代理人簽訂《稅務(wù)代理協(xié)議書》，不得以個人名義承攬業(yè)務(wù)，或擅自收費。

　　2、答案： D

　　解析： 選項A屬于法定代表人發(fā)生變化，選項B屬于企業(yè)類型發(fā)生變化，選項C屬于注冊資金發(fā)生改變，都應(yīng)變更稅務(wù)登記。選項D屬于經(jīng)營場所、地點發(fā)生變化，涉及到變更主管稅務(wù)機關(guān)的情況，應(yīng)該辦理注銷稅務(wù)登記手續(xù)。

　　3、答案:D

　　解析:D項涉及稅款，故要先申請復(fù)議，對復(fù)議決定不服的，可以再向人民法院提起訴訟。

　　4、答案:A

　　解析:國家機關(guān)、人民團體、軍隊自用的房產(chǎn)，免交房產(chǎn)稅。但對外出租部分應(yīng)按租金收入繳納房產(chǎn)稅，應(yīng)納房產(chǎn)稅=100×12%=12(萬元)。

　　5、答案:D

　　解析:一般貿(mào)易出口的貨物，不得抵扣稅額的計算，應(yīng)按出口銷售額乘以征退稅率之差計算，不得抵扣的稅額=100×(17%-11%)=6萬元，其分錄為借：主營業(yè)務(wù)成本-一般貿(mào)易出口 貸：應(yīng)交稅費??應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)。

　　6、答案：A

　　解析：根據(jù)稅法法律、行政法規(guī)的規(guī)定可不辦理稅務(wù)登記的扣繳義務(wù)人，應(yīng)當自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)，向機構(gòu)所在地稅務(wù)機關(guān)申報辦理扣繳稅款登記。

　　7、答案： D

　　解析：進口應(yīng)稅固定資產(chǎn)，繳納的進口環(huán)節(jié)的關(guān)稅、增值稅和消費稅，均應(yīng)計入進口固定資產(chǎn)的原值中。

　　借：固定資產(chǎn)　　　　　39.89萬 [(20+10)/(1-12%)×+(1+17%)]

　　貸：銀行存款　　　　　　　　　39.89萬

　　8、答案： B

　　解析：(8+12+2)÷(1+4%)=21.15(萬元)

　　9、答案： D

　　解析：如果申請人因不可抗力或其他特殊情況，耽誤法定申請期限的，在障礙消除后的10日內(nèi)，可以申請延長復(fù)議申請期限。

　　10、答案： B

　　解析：注冊稅務(wù)師應(yīng)對業(yè)務(wù)助理人員的工作進行指導(dǎo)和審核，并承擔助理人員工作的最終責(zé)任。

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