2010年注冊稅務(wù)師《稅法Ⅱ》模擬試題一(9)

　　二、多項選擇題

　　1.下列是非居民企業(yè)征稅對象的有( )。

　　A.機構(gòu)、場所取得的來源于中國境內(nèi)的所得

　　B.與機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的中國境外所得

　　C.沒有設(shè)立機構(gòu)、場所，但是來源于中國境內(nèi)所得

　　D.與機構(gòu)、場所取得沒有實際聯(lián)系的來源于中國境外的所得

　　E.沒有設(shè)立機構(gòu)、場所的，取得來源于中國境外的所得

　　2.下列有關(guān)企業(yè)所得稅收入確認表述正確的有( )。

　　A.售后回購滿足收入確認條件的，應(yīng)作銷售和購進核算

　　B.以銷售商品方式進行融資，收到的款項應(yīng)確認為負債，回購價格大于原售價的，差額應(yīng)在回購期間確認為利息費用

　　C.銷售商品采取預(yù)收款方式的，在收到預(yù)收款時確認收入

　　D.長期為客戶提供重復(fù)的勞務(wù)收取的勞務(wù)費在最終勞務(wù)活動結(jié)束后確認收入

　　E.企業(yè)以買一贈一等方式組合銷售本企業(yè)商品的，不屬于捐贈，應(yīng)將總的銷售金額按各項商品的公允價值的比例來分攤確認各項的銷售收入

　　3.下列各項中，在利潤總額的基礎(chǔ)上應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額的有(　)。

　　A.企業(yè)支付的行政罰款

　　B.企業(yè)為投資者或者職工支付的人壽保險費

　　C.按照期末即期人民幣匯率中間價折算為人民幣時產(chǎn)生的計入財務(wù)費用的匯兌損失

　　D.改變用途的環(huán)境保護專項資金

　　E.企業(yè)支付的合理勞動保護支出

　　4.計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時允許據(jù)實扣除的項目有( )。

　　A.企業(yè)轉(zhuǎn)讓各類固定資產(chǎn)發(fā)生的費用，允許扣除

　　B.按照工資薪金總額的15%列支的職工福利費

　　C.貨幣交易中的所有的匯兌損失

　　D.按照有關(guān)規(guī)定提取的環(huán)境保護專項基金

　　E.總機構(gòu)分攤的費用

　　5.對于在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機構(gòu)、場所但取得所得與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)的所得，應(yīng)納稅所得額的確定，說法正確的是(　)。

　　A.權(quán)益性投資收益所得，以收入全額扣除投資成本后的余額為應(yīng)納稅所得額

　　B.租金所得以收入全額減去發(fā)生的合理費用后的余額為應(yīng)納稅所得額

　　C.轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得，以收入全額減除財產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額

　　D.特許權(quán)使用費所得以收入全額為應(yīng)納稅所得額

　　E.租金所得以收入全額減去發(fā)生的營業(yè)稅后的余額為應(yīng)納稅所得額

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