2010注稅《稅法一》考前沖刺模擬題及答案(2)

　　6.關(guān)于對納稅人、扣繳義務(wù)人未繳少繳稅款的欠稅管理和追征制度，下列說法正確的是( )。

　　A.稅務(wù)機關(guān)對納稅人采取保全措施或強制執(zhí)行措施應(yīng)經(jīng)市以上稅務(wù)局(分局)局長批準(zhǔn)

　　B.對騙稅，稅務(wù)機關(guān)可以在10年內(nèi)追征納稅人所騙取的稅款

　　C.因稅務(wù)機關(guān)的責(zé)任造成的未繳少繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)可以在3年內(nèi)要求納稅人、扣繳義務(wù)人補繳稅款，但不得加收滯納金。

　　D.納稅人因計算錯誤造成少繳稅款，一般情況下稅務(wù)機關(guān)的追征期限為5年，還要追征滯納金

　　答案：C轉(zhuǎn)自環(huán)球網(wǎng)校edu24ol.com

　　解析：A中應(yīng)該是“縣以上”;B中應(yīng)是“無限期”;D中應(yīng)是“3年”，詳見教材28--29頁。

　　7.減免稅是稅收優(yōu)惠，下列有關(guān)減免稅的表述正確的是(　　　)。

　　A.減免稅的權(quán)限屬于全國人大及其常委會

　　B.“農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品免征增值稅”屬于稅基式減免

　　C.零稅率屬于稅率式減免

　　D.稅收加成征收的目的是為地方政府籌措財政收入

　　答案：C

　　解析：減免稅的權(quán)限屬于國務(wù)院;

　　“農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品免征增值稅”屬于稅額式減免;

　　稅收附加征收的目的是為地方政府籌措財政收入，稅收加成征收的目的是為了調(diào)節(jié)和限制某些納稅人獲取過多的收入或者是對納稅人違章行為進行的處罰措施。

　　8.某科技城為增值稅一般納稅人，2008年5月銷售電腦280臺，每臺零售價格為7020元，上月出售的同型號的電腦因質(zhì)量問題被顧客退回2臺，當(dāng)月該型號電腦每臺零售價格為6786元，科技城將這兩臺電腦退給廠家，取得廠家開具的紅字增值稅專用發(fā)票上注明銷售額11 000元，增值稅稅額1870元;本月購進電腦取得防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為35 000元，本月申請并通過了認(rèn)證。該科技城本月上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅稅額( )元。

　　A.250498 B. 250430

　　C.280 772 D. 248 628

　　答案：A

　　解析：一般納稅人因銷貨退回和折讓而退還給購買方的增值稅額，應(yīng)從發(fā)生銷貨退回或折讓當(dāng)期的銷項稅額中扣減。

　　一般納稅人因進貨退回和折讓而從銷貨方收回的增值稅額，應(yīng)從發(fā)生進貨退回或折讓當(dāng)期的進項稅額中扣減。

　　銷項稅額=280×7020÷(1+17%)×17%-2×6786/(1+17%)*17%=283628元

　　進項稅額=35000-1870=33130元

　　應(yīng)納稅額=283628-33130=250498元

　　9.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2008年4月接受某煙廠委托加工煙絲，甲企業(yè)自行提供煙葉的成本為35 000元，代墊輔助材料2000元，發(fā)生加工支出4000元;甲企業(yè)當(dāng)月允許抵扣的進項稅額為340元。成本利潤率為5%，煙絲消費稅稅率為30%。下列說法正確的是( )。

　　A.甲企業(yè)應(yīng)納增值稅360元。應(yīng)代收代繳消費稅18 450元

　　B，甲企業(yè)應(yīng)納增值稅1020元，應(yīng)代收代繳消費稅17 571.43元

　　C.甲企業(yè)應(yīng)納增值稅680元，應(yīng)納消費稅18 450元

　　D.甲企業(yè)應(yīng)納增值稅10 115元，應(yīng)納消費稅18 450元

　　答案：D

　　解析：甲企業(yè)自行提供原材料進行加工，不屬于委托加工，而屬于銷售自制應(yīng)稅消費品。

　　組成計稅價格=(35000+2000+4000)×(1+5%)÷(1-30%)

　　=61500元

　　應(yīng)納增值稅=61500×17%-340=10115元

　　應(yīng)納消費稅=61500×30%=18450元

　　10. 2008年4月，某生產(chǎn)企業(yè)銷售產(chǎn)品2000件，不含稅單價58元;另將產(chǎn)品1500件運往外省分支機構(gòu)用于銷售，發(fā)生運費支出2000元，裝卸費支出500元，取得了國有運輸企業(yè)開具的運費發(fā)票;將l 00件產(chǎn)品用于公益性捐贈，營業(yè)外支出賬戶按成本列支公益性捐贈發(fā)生額5000元;購進材料，取得防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票上注明銷售額100 000元、增值稅稅額17 000元，該批材料月末未入庫;同時從一生產(chǎn)企業(yè)購進廢舊物資，普通發(fā)票上注明銷售額5850元;從獨立核算的水廠購進自來水，取得增值稅專用發(fā)票，注明銷售額12 000元、增值稅稅額720元，其中20%的自來水用于職工浴室。本月取得的相關(guān)發(fā)票均在本月申請并通過認(rèn)證。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅稅額( )元。

　　A.16 523 B.16 972

　　C.17 108 D 17 780

　　答案：D

　　解析：

　　將產(chǎn)品向外省分支機構(gòu)移送，應(yīng)視同銷售。支付的運費可以抵扣進項稅;

　　l 00件產(chǎn)品用于公益性捐贈，屬于視同銷售。

　　銷項稅額合計=(2000+1500+100)×58×17%=35496元

　　準(zhǔn)予抵扣的進項稅=17000+720×(1-20%)+2000×7%=17716元

　　應(yīng)納增值稅稅額=35496-17716=17780元

　　注意：生產(chǎn)企業(yè)從廢舊物資回收經(jīng)營單位購進廢舊物資，可以抵扣進項稅。而從生產(chǎn)企業(yè)購進廢舊物資則不允許抵扣進項稅。用于集體福利的購進物資進項稅不得抵扣。

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