2010注稅《稅法二》考前沖刺模擬題及答案(13)

　　三、計算題(共10題，每題2分。每題的備選項中，只有一個最符合題意)

　　(一) A服裝企業(yè)房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅和印花稅的相關情況如下：

　　(1)建筑物賬面擁有廠房原值20,000,000元，3月份給廠房安裝了智能樓宇設施，整體安裝價值1,000,000元;建筑物賬面還擁有露天游泳池，原值300萬元;獨立圍墻價值150萬元。該企業(yè)占地面積8000平方米，其中400平方米無償給消防隊存放消防設施;

　　(2)A企業(yè)由于丟失換發(fā)《營業(yè)執(zhí)照》、《稅務登記證》、《銀行開戶許可證》各一份;

　　(3)訂立借款合同一份貸款1,000,000萬元，應付利息60,000元;

　　(4)投綜合財產(chǎn)保險一份，保額1000萬元，交納保險費40000元;投機動車保險三份，保險金額50萬元，應交保險費12000元，保單列明無賠償優(yōu)待金1200元，實際應收保費10800元;

　　(5)簽訂受托加工合同，為汽車修配廠加工工作服。由汽車修配廠提供面料和主要襯料150萬元，本企業(yè)代墊輔料3萬元并收取加工費5萬元，該合同本月簽訂并未在當月執(zhí)行;

　　(6)簽訂加工合同，由食品廠提供服裝樣衣，本企業(yè)購買主要材料100萬元，并收取加工費5萬元，為食品廠加工工作服，該合同本月簽訂并未在當月執(zhí)行;

　　(7)企業(yè)轉讓一項專利申請權，簽訂轉讓合同，協(xié)議轉讓金額20,000元，在當月取得收入;

　　(8)企業(yè)轉讓一項購入的商標權，簽訂轉讓協(xié)議，購人原價80,000元，協(xié)議轉讓金額90,000元，在當月取得收入;

　　(9)與鐵路部門簽訂貨物運輸合同，注明運費金額(含保管費) 60,000元。

　　(上述發(fā)票均經(jīng)過認證;該企業(yè)當?shù)胤慨a(chǎn)稅損耗減除比例30%;城鎮(zhèn)土地使用稅稅率每平方米年稅額10元)

　　71、該企業(yè)上半年應納的房產(chǎn)稅( ) 元轉自環(huán)球網(wǎng)校edu24ol.com

　　A86,100

　　B87,990

　　C86,900

　　D89,000

　　答案及解析

　　A

　　(1)建筑物賬面擁有廠房原值20,000,000元，3月份給廠房安裝了智能樓宇設施，整體安裝價值1,000,000元;建筑物賬面還擁有露天游泳池，原值300萬元;獨立圍墻價值150萬元。

　　該企業(yè)上半年應納房產(chǎn)稅=20,000,000 X(1—30%)×1.2%/2+1,000,000X(1—30%)×1.2%X 3/12=84,000+2,100=86,100(元)。

　　72、該企業(yè)上半年應納的城鎮(zhèn)土地使用稅( ) 元

　　A35000

　　B36000

　　C37000

　　D40000

　　答案及解析

　　B

　　該企業(yè)占地面積8000平方米，其中400平方米無償給消防隊存放消防設施;

　　該企業(yè)上半年應納的城鎮(zhèn)土地使用稅=(8000—600)* 10/2=37000(元)。

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