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所的稅納稅申報代理實(shí)務(wù)練習(xí)題(1)

更新時間:2011-01-20 16:02:09 來源:|0 瀏覽0收藏0

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  單選題 $lesson$

  1.關(guān)于企業(yè)所得稅,以下收益中,不用計入應(yīng)納稅所得額中的是(  )。

  A.無賠款優(yōu)待                B.國債手續(xù)費(fèi)收入

  C.國務(wù)院統(tǒng)一進(jìn)行清產(chǎn)核資發(fā)生的資產(chǎn)增值   D.在建工程試運(yùn)行收入

  2.某企業(yè)2009年的會計利潤是10萬元,由于開展新技術(shù)開發(fā),實(shí)際發(fā)生開發(fā)費(fèi)用14萬元,經(jīng)過稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn),符合享受加計扣除的條件,則該企業(yè)2009年實(shí)際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅是( )。

  A.0 B.0.75

  C.0.81 D.0.99

  3. 企業(yè)轉(zhuǎn)讓各種經(jīng)營用無形資產(chǎn)“使用權(quán)”的凈收益,應(yīng)填報在《企業(yè)所得稅納稅申報表》

  中的(  )項目中。

  A.銷售營業(yè)收入     B.補(bǔ)貼收入    C.營業(yè)外收入   D.租賃收入

  4.深圳某生產(chǎn)性外商投資企業(yè)2000年開辦,當(dāng)年虧損50萬元;2001年所得20萬元;2002

  年虧損15萬元,2003年所得35萬元,2004年所得40萬元,2005年所得45萬元。則該企

  業(yè)獲利年度為( )。

  A.2002年    B.2003年     C.2004年    D.2005年

  5.李作家在一家晚報上連載某小說半年,前三個月每月月末報社支付稿酬3000元;后三個

  月每月月末報社支付稿酬5000元。李作家所獲稿酬應(yīng)繳納的個人所得稅為(  )元。

  A.2688  B.2604  C.3840  D.3720

  6. 某外國常駐代表機(jī)構(gòu),按經(jīng)費(fèi)支出額計算納稅,某季度該代表機(jī)構(gòu)由總機(jī)構(gòu)直接支付給其雇員工資5萬元,另發(fā)生經(jīng)營支出房租、差旅費(fèi)、辦公費(fèi)等12萬元,滯納金和罰款0.5萬元,該機(jī)構(gòu)應(yīng)納稅所得額為( )萬元。(核定利潤率10%,營業(yè)稅稅率5%)

  A.1.18 B.2.06

  C.1.24 D.20

  7.德國某公司派其某雇員到我國某企業(yè)安裝、調(diào)試空調(diào)生產(chǎn)線,該外籍員工于2004年1月1日來華,工作期間為9個月,但其中9月份僅在我國居住15天。其工資由外方企業(yè)支付,日薪金折合人民幣2000元。則其9月份在我國應(yīng)繳納的個人所得稅為( )。

  A.6712.5 B.7192.5 C.7125.5 D.5125

  8.納稅人各種在建工程交付使用前的試運(yùn)行收入,按稅法規(guī)定應(yīng)()。

  A.沖減在建工程成本

  B.計入往來賬戶

  C.并入收入總額納稅

  D.予以免稅

  9.下列表述中不正確的是()。

  A.自2000年1月1日起,個人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者征收個人所得稅

  B.個人獨(dú)資企業(yè)的投資者以全部生產(chǎn)經(jīng)營所得為應(yīng)納稅所得額

  C.合伙協(xié)議沒有約定分配比例的,以全部生產(chǎn)經(jīng)營所得作為應(yīng)納稅所得額

  D.合伙企業(yè)的投資者按照合伙企業(yè)的全部生產(chǎn)經(jīng)營所得和合伙協(xié)議約定的分配比例確定應(yīng)納稅所得額

  10.某企業(yè)2009年度“投資收益”賬戶發(fā)生100萬元,其中境內(nèi)投資企業(yè)分回收益50萬元(被投資企業(yè)適用企業(yè)所得稅稅率15%);國庫券轉(zhuǎn)讓收益25萬元;境外投資企業(yè)分回收益25萬元(被投資企業(yè)境外使用稅率25%),則該企業(yè)在企業(yè)所得稅年度納稅申報表第9行投資收益中反映的金額應(yīng)該為(  )萬元。

  A.100       B.50

  C.58.82      D.92.15

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