稅務(wù)代理實(shí)務(wù)模擬練習(xí)題(2)

　　6、代扣代繳資源稅的地點(diǎn)，為應(yīng)稅未稅礦產(chǎn)品的(　)。

　　A、代扣代繳人所在地

　　B、使用地

　　C、收購地

　　D、生產(chǎn)單位所在地與收購地共同的上級稅務(wù)機(jī)關(guān)

　　6、答案:C

　　解析:代扣代繳資源稅的地點(diǎn)，為應(yīng)稅未稅礦產(chǎn)品的收購地。

　　7、流動經(jīng)營的單位，在經(jīng)營地繳納“三稅”的，則其城市維護(hù)建設(shè)稅應(yīng)在(　　)繳納。

　　A.經(jīng)營地按當(dāng)?shù)剡m用稅率計算

　　B.機(jī)構(gòu)所在地按當(dāng)?shù)剡m用稅率計算

　　C.經(jīng)營地但按機(jī)構(gòu)所在地的適用稅率計算

　　D.機(jī)構(gòu)所在地但按經(jīng)營地的適用稅率計算

　　答案：A

　　解析：城建稅隨同主稅實(shí)行屬地原則，因此在經(jīng)營地并按當(dāng)?shù)剡m用稅率計征。

　　8、2009年5月，某煤炭開采企業(yè)將開采的部分原煤用于連續(xù)生產(chǎn)煤炭制品，生產(chǎn)出的煤炭制品是50萬噸，當(dāng)月銷售28萬噸，已知加工產(chǎn)品的綜合回收率為70%，該煤礦適用的單位稅額為5元/噸，則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納的資源稅為( )萬元。

　　A.357.14

　　B.200

　　C.250

　　D.140

　　答案：B

　　解析：應(yīng)納資源稅為：28÷70%×5=200(萬元)

　　9、納稅人、扣繳義務(wù)人編造虛假計稅依據(jù)的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，并處以( )以下罰款。

　　A、10萬元 B、5萬元 C、應(yīng)納稅款的5‰ D、應(yīng)納稅款的0.5‰

　　9、答案: B

　　解析：納稅人、扣繳義務(wù)人編造虛假計稅依據(jù)的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，并處以5萬元以下罰款。

　　10、某白酒廠銷售白酒的不含稅銷售額為100萬元，發(fā)出貨物包裝物收取押金11.7萬元，定期60天收回，到期未收回包裝物押金為2萬元，則該白酒廠當(dāng)期增值稅銷項(xiàng)稅額是( )萬元。

　　A、18.7 B、17 C、19.04 D、17.34

　　10、答案:A

　　解析:黃酒、啤酒以外的其他酒料包裝物發(fā)出時就要將押金計入貨物銷售額中?！?00+(11.7÷(1+17%))×17%=18.7(萬元)

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