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注稅《稅法二》輔導(dǎo)單選題及答案(五)

更新時(shí)間:2011-09-20 10:59:19 來源:|0 瀏覽0收藏0

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  21.減按20%稅率征稅的小型微利企業(yè)有年度應(yīng)納稅所得額、從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額等條件,其中工業(yè)企業(yè)從業(yè)人員數(shù)不超過( )人。$lesson$

  A.50 B.80 C.100 D.120

  【答案】C

  【解析】工業(yè)企業(yè)小型微利企業(yè)的條件是,年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元,從業(yè)人數(shù)不超過100人,資產(chǎn)總額不超過3 000萬元。

  22.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)經(jīng)濟(jì)適用房,在未完工前采取預(yù)售方式銷售取得的預(yù)售收入,按照不低于()的預(yù)計(jì)利潤(rùn)率,預(yù)繳企業(yè)所得稅。

  A.20%

  B.15%

  C.10%

  D.3%

  【答案】D

  【解析】預(yù)計(jì)利潤(rùn)率暫按以下規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)確定:

  1.非經(jīng)濟(jì)適用房開發(fā)項(xiàng)目

  (1)位于省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市人民政府所在地城區(qū)和郊區(qū)的,不得低于20%。

  (2)位于地級(jí)市、地區(qū)、盟、州城區(qū)及郊區(qū)的,不得低于15%。

  (3)位于其他地區(qū)的,不得低于10%

  2.經(jīng)濟(jì)適用房開發(fā)項(xiàng)目

  經(jīng)濟(jì)適用房開發(fā)項(xiàng)目符合《關(guān)于印發(fā)〈經(jīng)濟(jì)適用房管理辦法〉的通知》(建住房[2004]77號(hào))等有關(guān)規(guī)定的,不得低于3%。

  23.某企業(yè)2008年度產(chǎn)品不含稅銷售收入5000萬元;房屋的出租收入100萬元;房屋轉(zhuǎn)讓收入320萬元,;發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)80萬元,該企業(yè)2008年度所得稅前可以扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)用為( )萬元。

  A.28

  B.25.5

  C.48

  D.26

  【答案】B

  【解析】業(yè)務(wù)招待費(fèi)計(jì)算限額的基數(shù)為銷售收入,包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入,不包括營(yíng)業(yè)外收入。業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額=〔5000+100〕×5‰=25.5(萬元),實(shí)際發(fā)生的60%為80×60%=48(萬元),只能扣除25.5萬元。

  24.計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)不允許扣除的項(xiàng)目包括( )。

  A.企業(yè)參加財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)發(fā)生的保險(xiǎn)費(fèi)

  B.企業(yè)給員工上的社會(huì)保險(xiǎn)

  C.超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的捐贈(zèng)支出

  D.企業(yè)發(fā)生的合理的匯兌損失

  【答案】C

  【解析】超過標(biāo)準(zhǔn)的捐贈(zèng)支出不允許稅前扣除。

  25.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定,如果享受高新技術(shù)企業(yè)的優(yōu)惠,企業(yè)境內(nèi)發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用總額占全部研究開發(fā)費(fèi)用總額的比例不低于規(guī)定的比例,這個(gè)比例是( )。

  A.30% B.50% C.60% D.70%

  【答案】C

  【解析】企業(yè)境內(nèi)發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用總額占全部研究開發(fā)費(fèi)用總額的比例不低于60%。

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