2012年《稅法二》企業(yè)所得稅多選習(xí)題(五)
21.在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除的項(xiàng)目是( )。$lesson$
A.為職工子女入托支付給幼兒園的贊助支出
B.利潤(rùn)分紅支出
C.違反貸款協(xié)議,給商業(yè)銀行處以罰息
D.被交通部門處以的罰款
【答案】ABD
【解析】C屬于經(jīng)營(yíng)性罰款,可以在所得稅前扣除;ABD均不得在所得稅前扣除。
22.下列關(guān)于固定資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)正確的是( )。
A.盤盈的固定資產(chǎn)按資產(chǎn)的現(xiàn)行市價(jià)為計(jì)稅基礎(chǔ)
B.自行建造的固定資產(chǎn),以竣工結(jié)算前發(fā)生的支出為計(jì)稅基礎(chǔ)
C.自行建造的固定資產(chǎn),以達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前發(fā)生的支出為計(jì)稅基礎(chǔ)
D.通過捐贈(zèng)取得的固定資產(chǎn)以該固定資產(chǎn)的公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅基礎(chǔ)
【答案】BD
【解析】盤盈的固定資產(chǎn)按同類資產(chǎn)的重置完全價(jià)值為計(jì)稅基礎(chǔ);自行建造的固定資產(chǎn),以竣工結(jié)算前發(fā)生的支出為計(jì)稅基礎(chǔ)。
23.下列固定資產(chǎn)不得計(jì)算折舊扣除的有( )。
A.以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)
B.以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)
C.以經(jīng)營(yíng)租賃方式租出的固定資產(chǎn)
D.以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)
【答案】AB
【解析】選型CD可以計(jì)提折舊。
24.企業(yè)所得稅法所指固定資產(chǎn)的大修理支出,是指同時(shí)符合下列條件的支出,下列描述正確的是( )。
A.修理支出達(dá)到取得固定資產(chǎn)時(shí)的計(jì)稅基礎(chǔ)50%以上
B.修理后固定資產(chǎn)的使用年限延長(zhǎng)2年以上
C.修理后固定資產(chǎn)的使用年限延長(zhǎng)3年以上
D.修理支出達(dá)到取得固定資產(chǎn)時(shí)的計(jì)稅基礎(chǔ)30%以上
【答案】AB
【解析】企業(yè)所得稅法所指固定資產(chǎn)的大修理支出,是指同時(shí)符合下列條件的支出:
(1)修理支出達(dá)到取得固定資產(chǎn)時(shí)的計(jì)稅基礎(chǔ)50%以上。
(2)修理后固定資產(chǎn)的使用年限延長(zhǎng)2年以上。
大修理支出,按照固定資產(chǎn)尚可使用年限分期攤銷。
25.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定,固定資產(chǎn)計(jì)算折舊的最低年限為4年的有( )。
A.汽車
B.火車
C.電子設(shè)備
D.轎車
【答案】AD
【解析】飛機(jī)、火車、輪船以外的運(yùn)輸工具,固定資產(chǎn)計(jì)算折舊的最低年限為4年?;疖嚍?0年,電子設(shè)備為3年。
2012年注冊(cè)稅務(wù)師考試輔導(dǎo)招生簡(jiǎn)章 (復(fù)習(xí)指南)(報(bào)名匯總)
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