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2012年注稅考試《稅法二》第六章考前強(qiáng)化模擬題

更新時(shí)間:2012-05-21 09:37:35 來(lái)源:|0 瀏覽0收藏0

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  一、單項(xiàng)選擇題

  1. 車(chē)船稅的稅率形式是( )。

  A.地區(qū)差別比例科率

  B.有幅度的比例稅度

  C.有幅度的定額稅率

  D.產(chǎn)品差別比例科率

  【答案】C

  【解析】車(chē)船稅實(shí)行從量定額征收。

  2.下列車(chē)船中,不屬于于現(xiàn)行車(chē)船稅征稅范圍的是( )。

  A.非機(jī)動(dòng)駁船

  B.火車(chē)

  C.載客汽車(chē)

  D.摩托車(chē)

  【答案】B

  【解析】車(chē)般稅征稅范圍中的車(chē)輛,是指機(jī)動(dòng)車(chē)

  3. 對(duì)自重尾數(shù)10.5噸的載貨車(chē)輛,其應(yīng)繳納的車(chē)船稅按( )計(jì)稅。

  A.10.5噸

  B.11噸

  C.10噸

  D.免稅

  【答案】A

  【解析】按照車(chē)船稅規(guī)定,車(chē)輛自重尾數(shù)在0.5噸以下(含0.5噸)的,按照0.5噸計(jì)算;超過(guò)0.5噸的,按照1噸計(jì)算。

  4.某運(yùn)輸企業(yè)有凈噸位3000噸的貨運(yùn)船只8艘;凈噸位4000噸的拖船3只;2噸的非機(jī)動(dòng)救生小舢板10只;1000噸的非機(jī)動(dòng)駁船5只。若200噸以下船舶噸稅額為每噸3元,201噸至2000噸船舶稅額為每噸4元;2001噸至10000噸的船舶稅額為每噸5元,該企業(yè)應(yīng)納車(chē)船稅為( )。

  A.130000元

  B.135000元

  C.160000元

  D.170000元

  【答案】C

  【解析】該企業(yè)應(yīng)納車(chē)船稅=3000×8×5+4000×3×5×50%+1000×5×4×50%=160000(元)。

  5.下列各項(xiàng)中,不符合車(chē)船稅征收管理規(guī)定的有(  )。

  A.車(chē)船稅的申報(bào)納稅期限由省級(jí)人民政府確定

  B.車(chē)船稅的納稅地點(diǎn)為車(chē)船所有人的住所所在地

  C.車(chē)船所有人沒(méi)有繳納車(chē)船稅的,使用人應(yīng)當(dāng)代為繳納車(chē)船稅

  D.車(chē)船稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為車(chē)船管理部門(mén)核發(fā)的登記證書(shū)上記載日期的當(dāng)月

  【答案】B

  【解析】納稅地點(diǎn),由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)當(dāng)?shù)貙?shí)際情況確定。

  6.某小型運(yùn)輸公司擁有并使用以下車(chē)輛:(1)農(nóng)業(yè)機(jī)械部門(mén)登記的拖拉機(jī)6輛,自重噸位為3噸;(2)自重10噸的載貨卡車(chē)6輛;(3)自重噸位3噸的汽車(chē)掛車(chē)8輛。當(dāng)?shù)卣?guī)定,載貨汽車(chē)的車(chē)輛稅額為50元/噸,該公司當(dāng)年應(yīng)納車(chē)船稅為( )。

  A.4200

  B.3900

  C.4020

  D.4260

  【答案】A

  【解析】(1)在農(nóng)業(yè)(農(nóng)業(yè)機(jī)械)部門(mén)登記為拖拉機(jī)的車(chē)輛,免征車(chē)船稅;(2)卡車(chē)應(yīng)納稅

  額=6×10×50=3000(元);(3)汽車(chē)掛車(chē)沒(méi)有優(yōu)惠的規(guī)定,應(yīng)納稅額=3×50×8=1200(元);該運(yùn)輸公司應(yīng)納車(chē)船稅=3000+1200=4200(元)。

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  7. 下列項(xiàng)目中,以“凈噸位”為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算車(chē)船稅的有( )。

  A.摩托車(chē)

  B.船舶

  C.貨車(chē)

  D.客車(chē)

  【答案】B

  【解析】船舶以“凈噸位”為計(jì)稅依據(jù),貨車(chē)以“自重噸位”為計(jì)稅依據(jù)。

  8. 下列關(guān)于車(chē)船稅計(jì)稅依據(jù)的說(shuō)法,正確的有( )。

  A.載人汽車(chē)以輛為計(jì)稅依據(jù)

  B.載貨汽車(chē)以載重噸位為計(jì)稅依據(jù)

  C.三輪汽車(chē)以輛為計(jì)稅依據(jù)

  D.機(jī)動(dòng)船以載重噸位為計(jì)稅依據(jù)

  【答案】A

  【解析】載人汽車(chē)以輛為計(jì)稅依據(jù);載貨汽車(chē)以自重噸位為計(jì)稅依據(jù);三輪汽車(chē)以自重噸位為計(jì)稅依據(jù);機(jī)動(dòng)船以凈噸位為計(jì)稅依據(jù)。

  9. .以下關(guān)于車(chē)船稅的規(guī)定不正確的有( )。

  A.跨省、自治區(qū)、直轄市使用的車(chē)船,納稅地點(diǎn)為車(chē)船的使用地

  B.車(chē)船稅由地方機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收

  C.車(chē)船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間,為車(chē)船部門(mén)核發(fā)的車(chē)船登記證書(shū)或者行駛證書(shū)所記載日期的當(dāng)月

  D.北京市政府可以根據(jù)當(dāng)?shù)貙?shí)際情況,對(duì)城市公交車(chē)給予定期減稅、免稅

  【答案】A

  【解析】跨省、自治區(qū)、直轄市使用的車(chē)船,納稅地點(diǎn)為車(chē)船的登記地。

  10. .下列各項(xiàng)中,不符合車(chē)船稅相關(guān)免稅規(guī)定的有( )。

  A.省級(jí)人民政府可以根據(jù)當(dāng)?shù)貙?shí)際情況,對(duì)城市、農(nóng)村公共交通車(chē)船給予定期減稅、免稅

  B.在農(nóng)業(yè)部門(mén)登記為拖拉機(jī)的車(chē)輛免稅

  C.非機(jī)動(dòng)駁船不免稅

  D.學(xué)校自用的客車(chē)免稅

  【答案】D

  【解析】學(xué)校自用的客車(chē)沒(méi)有免稅的規(guī)定。

  11.某貨物運(yùn)輸企業(yè)2008年4月12日購(gòu)置兩輛載貨汽車(chē),自重噸位分別是35.1噸、35.5噸,未辦理車(chē)船登記,也從未繳納稅款,2009年3月被發(fā)現(xiàn)需要補(bǔ)繳稅款,當(dāng)?shù)匾?guī)定的單位稅額是80元/噸。則應(yīng)補(bǔ)繳的2008年的稅款是( )元。

  A.3500

  B.4560

  C.4260

  D.5890

  【答案】C

  【解析】對(duì)于2007年1月1日以后購(gòu)置的車(chē)輛,納稅人從購(gòu)置時(shí)起一直未繳納車(chē)船稅的;購(gòu)置當(dāng)年欠繳的稅款=計(jì)稅單位×年單位稅額÷12×應(yīng)納稅月份數(shù)。應(yīng)納稅月份數(shù)為車(chē)輛登記日期的當(dāng)月起至該年度終了的月份數(shù)。若車(chē)輛尚未到車(chē)船管理部門(mén)登記,則應(yīng)納稅月份數(shù)為購(gòu)置日期的當(dāng)月起至該年度終了的月份數(shù)。

  則2008年應(yīng)補(bǔ)稅額=(35.5+35.5)×80÷12×9=4260(元)

  購(gòu)置年度以后欠繳稅款=計(jì)稅單位×年單位稅額×(本次繳稅年度-車(chē)輛登記年度-1)

  補(bǔ)繳2009年的稅款=(25.5+25.5)×60×(2009-2008-1)=3060(元)

  12.某貨物運(yùn)輸企業(yè)2008年6月12日購(gòu)置兩輛載貨汽車(chē),自重噸位分別是35.1噸、35.5噸,未辦理車(chē)船登記,也從未繳納稅款,2010年3月被發(fā)現(xiàn)需要補(bǔ)繳稅款,當(dāng)?shù)匾?guī)定的單位稅額是80元/噸。則應(yīng)補(bǔ)繳的2009年的稅款是( )元。

  A.4500

  B.4960

  C.5060

  D.5680

  【答案】D

  【解析】購(gòu)置年度以后欠繳稅款=計(jì)稅單位×年單位稅額×(本次繳稅年度-車(chē)輛登記年度-1)

  補(bǔ)繳2009年的稅款=(35.5+35.5)×80(2010-2008-1)=5680(元)

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  二、多項(xiàng)選擇題

  1. 下列關(guān)于車(chē)船稅納稅人說(shuō)法正確的是有( )。

  A.中法合資公司在華使用的車(chē)船,是車(chē)船稅的納稅人

  B.港澳臺(tái)同胞在華使用的車(chē)船,是車(chē)船稅的納稅人

  C.外國(guó)企業(yè)在華使用的車(chē)船,不是車(chē)船稅的納稅人

  D.中國(guó)公民在華使用的車(chē)船,是車(chē)船稅的納稅人

  E.法國(guó)國(guó)藉人員在華使用的車(chē)船,不是車(chē)船稅的納稅人

  【答案】ABD

  【解析】外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)以及外籍人員也適用車(chē)船稅的規(guī)定。

  2. 下列關(guān)于車(chē)船稅表述正確的有( )。

  A.屬于行為稅類(lèi)

  B.車(chē)船稅采用定額稅率

  C.適用于在我國(guó)境內(nèi)擁有或管理車(chē)船的所有單位和個(gè)人,包括外商投資企業(yè)

  D.車(chē)輛的具體適用稅額由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定

  E.四輪農(nóng)用運(yùn)輸車(chē)免征車(chē)船稅

  【答案】BCD

  【解析】四輪農(nóng)用運(yùn)輸車(chē)屬于低速貨車(chē),屬于車(chē)船稅的納稅范圍。

  3. 下列項(xiàng)目中,以“輛”為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算車(chē)船稅的有()。

  A.摩托車(chē)

  B.船舶

  C.貨車(chē)

  D.客車(chē)

  【答案】AD

  【解析】船舶以“凈噸位”為計(jì)稅依據(jù),貨車(chē)以“自重噸位”為計(jì)稅依據(jù)。

  4.下列各項(xiàng)中,符合車(chē)船稅有關(guān)規(guī)定的有( )。

  A.載客汽車(chē),以“輛”為計(jì)稅依據(jù)

  B.載貨汽車(chē),以“自重噸位”為計(jì)稅依據(jù)

  C.機(jī)動(dòng)船,以“艘”為計(jì)稅依據(jù)

  D.非機(jī)動(dòng)駁船,以“凈噸位”為計(jì)稅依據(jù)

  E.機(jī)動(dòng)船,以“凈噸位”為計(jì)稅依據(jù)

  【答案】ABDE

  【解析】選項(xiàng)C錯(cuò)誤是因?yàn)闄C(jī)動(dòng)船以“凈噸位”為車(chē)船稅的計(jì)稅依據(jù)。

  5.下列擁有車(chē)船,不繳納車(chē)船稅的有( )。

  A.領(lǐng)事館大使專(zhuān)用車(chē)輛

  B.被盜的車(chē)輛

  C.擁有運(yùn)輸車(chē)的農(nóng)民

  D.擁有小汽車(chē)的某省省長(zhǎng)

  E.報(bào)廢的車(chē)輛

  【答案】ABE

  【解析】依照我國(guó)有關(guān)法律和我國(guó)締結(jié)或者參加的國(guó)際條約的規(guī)定應(yīng)當(dāng)予以免稅的外國(guó)駐華使館、領(lǐng)事館和國(guó)際組織駐華機(jī)構(gòu)及其有關(guān)人員免車(chē)船稅。

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  6. 車(chē)船稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為( )。

  A.車(chē)船管理部門(mén)核發(fā)的車(chē)船登記證書(shū)的當(dāng)月

  B.新置車(chē)船的購(gòu)置使用之日

  C.車(chē)船行駛證書(shū)所記載日期的當(dāng)月

  D.車(chē)船行駛證書(shū)所記載日期的次月

  E.未按規(guī)定到車(chē)船管理部門(mén)辦理登記手續(xù)的,車(chē)船購(gòu)置發(fā)票所載開(kāi)具時(shí)間的當(dāng)月

  【答案】ACE

  【解析】車(chē)船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間,為車(chē)船管理部門(mén)核發(fā)的車(chē)船登記證書(shū)或者行駛證書(shū)所記載日期的當(dāng)月。納稅人未按規(guī)定到車(chē)船管理部門(mén)辦理應(yīng)稅車(chē)船登記手續(xù)的,以車(chē)船購(gòu)置發(fā)票所載開(kāi)具時(shí)間的當(dāng)月作為車(chē)船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。

  7. 下列車(chē)船稅法定免稅的有( )。

  A.專(zhuān)項(xiàng)作業(yè)車(chē) B.警用車(chē)船 C.非機(jī)動(dòng)駁船 D.捕撈、養(yǎng)殖漁船

  【答案】BD

  【解析】非機(jī)動(dòng)駁船、專(zhuān)項(xiàng)作業(yè)車(chē)不在免稅范圍之內(nèi)。

  8. 以下關(guān)于車(chē)船稅的表述,正確的是( )。

  A.在機(jī)場(chǎng)、港口以及其他企業(yè)內(nèi)部場(chǎng)所行駛或者作業(yè),并在車(chē)船管理部門(mén)登記的車(chē)船,應(yīng)當(dāng)繳納車(chē)船稅

  B.所有的漁業(yè)船舶免征車(chē)船稅

  C.納稅人未按照規(guī)定到車(chē)船管理部門(mén)辦理應(yīng)稅車(chē)船登記手續(xù)的,可以車(chē)船購(gòu)置發(fā)票所載開(kāi)具時(shí)間的次月作為車(chē)船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間,也可以由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間

  D.納稅人在購(gòu)買(mǎi)機(jī)動(dòng)車(chē)交通事故責(zé)任強(qiáng)制險(xiǎn)時(shí)繳納車(chē)船稅的,還需向稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行申報(bào)

  E.扣繳義務(wù)人在代收車(chē)船稅時(shí),應(yīng)當(dāng)在交強(qiáng)險(xiǎn)保險(xiǎn)單上注明已收稅款的信息,作為納稅人完稅的證明

  【答案】AE

  【解析】選項(xiàng)B,只有登記為捕撈、養(yǎng)殖漁船的,免征車(chē)船稅,登記為捕撈船或者養(yǎng)殖船以外類(lèi)型的漁業(yè)船舶,不免征車(chē)船稅;選項(xiàng)C,納稅人未按照規(guī)定到車(chē)船管理部門(mén)辦理應(yīng)稅車(chē)船登記手續(xù)的,以車(chē)船購(gòu)置發(fā)票所載開(kāi)具時(shí)間的當(dāng)月作為車(chē)船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間,對(duì)未辦理車(chē)船登記手續(xù)且無(wú)法提供車(chē)船購(gòu)置發(fā)票的,由主管地方稅務(wù)機(jī)關(guān)核定納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間;選項(xiàng)D,納稅人在購(gòu)買(mǎi)機(jī)動(dòng)車(chē)交通事故責(zé)任強(qiáng)制險(xiǎn)時(shí)繳納車(chē)船稅的,不再向地方稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

  9. .以下對(duì)車(chē)船稅的理解正確的有( )。

  A.車(chē)船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間,為車(chē)船管理部門(mén)核發(fā)的車(chē)船登記證書(shū)或者行駛證書(shū)所記載日期的次月

  B.扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)及時(shí)解繳代收代繳的稅款,并向地方稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)

  C.跨省、自治區(qū)、直轄市使用的車(chē)船,納稅地點(diǎn)為車(chē)船的登記地

  D.車(chē)船稅的申報(bào)納稅期限由省級(jí)人民政府確定

  E.納稅人購(gòu)買(mǎi)機(jī)動(dòng)車(chē)交通事故責(zé)任強(qiáng)制保險(xiǎn)時(shí)繳納車(chē)船稅,不再向地方稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)

  【答案】BCDE

  【解析】車(chē)船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間,為車(chē)船管理部門(mén)核發(fā)的車(chē)船登記證書(shū)或者行駛證書(shū)所記載日期的當(dāng)月。

  10. 下列各項(xiàng)中,符合車(chē)船稅征收管理規(guī)定的有( )

  A.車(chē)船稅的申報(bào)納稅期限由省級(jí)人民政府確定

  B.車(chē)船稅的納稅地點(diǎn)為車(chē)船所有人的住所所在地

  C.車(chē)船所有人沒(méi)有繳納車(chē)船稅的,使用人應(yīng)當(dāng)代為繳納車(chē)船稅

  D.車(chē)船稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為車(chē)船管理部門(mén)核發(fā)的登記證書(shū)上記載日期的當(dāng)月

  【答案】ACD

  【解析】納稅地點(diǎn),由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)當(dāng)?shù)貙?shí)際情況確定??缡?、自治區(qū)、直轄市使用的車(chē)船,納稅地點(diǎn)為車(chē)船的登記地。

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