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2012年注稅考試《財務(wù)與會計》考前沖刺模擬題十二

更新時間:2012-05-30 15:27:59 來源:|0 瀏覽0收藏0

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  一、單項選擇題?

  1.甲增值稅一般納稅人企業(yè)因火災(zāi)毀損庫存材料一批,該批原材料實際成本為40萬元,保險公司賠償30萬元。該企業(yè)適用的增值稅稅率為17%,則毀損原材料應(yīng)轉(zhuǎn)出的進項稅額是( )萬元。?

  A.4 B.5? C.5.1 D.6.8

  2. 企業(yè)當月預(yù)交當月增值稅,應(yīng)通過核算的科目是( )。

  A.應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

  B.應(yīng)交稅費--未交增值稅

  C.應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

  D.應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(已交稅金)?

  3.丁一般納稅人企業(yè)收購免稅農(nóng)產(chǎn)品一批,實際支付價款30000元,另支付運費1000元(可按7%計算進項稅額),則應(yīng)記入“應(yīng)交稅費──應(yīng)交增值稅(進項稅額)”賬戶的金額為( )元。

  A. 3170 B. 3970 C. 4030 D. 4100

  4.甲企業(yè)委托外單位加工物資一批,該批委托加工物資為應(yīng)稅消費品(非金銀首飾)。該批物資收回后,直接用于出售。該企業(yè)應(yīng)于提貨時,將受托加工單位代收代繳的消費稅記入( )。

  A.“應(yīng)交稅費――應(yīng)交消費稅”科目的借方?

  B.“應(yīng)交稅費――應(yīng)交消費稅”科目的貸方?

  C.“委托加工物資”科目的借方?

  D.“營業(yè)稅金及附加”科目的借方?

  5.下列事項中,不通過“應(yīng)付職工薪酬”科目核算的是( )。

  A.發(fā)放管理人員工資

  B.交納生產(chǎn)工人的醫(yī)療保險費

  C.為管理層提供非貨幣性福利

  D.支付離退休人員工資

  6.一般納稅人企業(yè)在月度終了,對本月發(fā)生應(yīng)交未交增值稅的會計處理方法是( )。

  A.保留在“應(yīng)交增值稅”明細科目的貸方

  B.保留在“應(yīng)交增值稅”明細科目的借方

  C.將其轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細科目的借方

  D.將其轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細科目的貸方

  7.企業(yè)發(fā)生下列稅金,不應(yīng)記入管理費用的是( )。

  A.房產(chǎn)稅 B收到先征后返增值稅

  C土地使用稅 D.車船使用稅

  8.某小規(guī)模納稅人企業(yè)本期購入原材料并驗收入庫,取得增值稅專用發(fā)票記載原材料價格22500元,增值稅稅額3825元,該企業(yè)當期產(chǎn)品銷售價(含增值稅,扣除率6%)78750元,則該企業(yè)當期應(yīng)該交納的增值稅為( )元。

  A.632.55 B.4038.47

  C.4725 D.4457.55

  9.某企業(yè)本期應(yīng)交房產(chǎn)稅稅額3萬元,應(yīng)交土地使用稅稅額3萬元,印花稅稅額1.5萬元,耕地占用稅稅額15萬元,契稅稅額7.5萬元,車輛購置稅稅額1.2萬元,則本期影響應(yīng)交稅費科目的金額是( )萬元。

  A.31.2 B.29.7

  C.6 D.14.7

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  二、多項選擇題?

  1. 下列各項稅金中,構(gòu)成相關(guān)資產(chǎn)成本的有( )。

  A.用于直接出售的委托加工應(yīng)稅消費品由受托方代收代交的消費稅

  B.用于連續(xù)生產(chǎn)的委托加工應(yīng)稅消費品由受托方代收代交的消費稅

  C.用于在建工程的庫存原材料已支付的增值稅進項稅額

  D.小規(guī)模納稅人采購貨物支付的增值稅

  E.一般納稅人采購貨物支付的增值稅

  2.下列與一般納稅人企業(yè)增值稅有關(guān)的業(yè)務(wù),應(yīng)作為增值稅進項稅額轉(zhuǎn)出的有( )。

  A.工程項目領(lǐng)用本企業(yè)的生產(chǎn)用材料? B.非常損失造成的存貨盤虧?

  C.工程項目領(lǐng)用本企業(yè)產(chǎn)品? D.以產(chǎn)品對外投資?

  E.生產(chǎn)用材料毀損

  3. ?職工薪酬的核算范圍包括

  A. 職工福利費 B. 住房公積金

  C. 工會經(jīng)費 D 非貨幣性福利

  E.住房公積金

  4.下列行為中,應(yīng)視同銷售計算銷項稅額的有( )。?

  A.購入貨物發(fā)生非正常損失?B.將自產(chǎn)貨物用于在建工程?

  C.將自產(chǎn)貨物用于對外投資?D.將自產(chǎn)貨物委托他人代銷?

  5.下列各項支出中,應(yīng)在應(yīng)付職工薪酬中核算的有( )。?

  A.職工福利費? B.企業(yè)醫(yī)務(wù)人員的工資?

  C.住房公積金? D.養(yǎng)老保險?

  6.下列項目中,應(yīng)通過“其他應(yīng)付款”科目核算的有( )。?

  A.應(yīng)付包裝物的租金?B.應(yīng)付職工工資?

  C.存入保證金? D.應(yīng)付經(jīng)營租入固定資產(chǎn)租金?

  7.以現(xiàn)金結(jié)算的股份支付,下列描述正確的是 ( )

  A.通過應(yīng)付職工薪酬核算

  B.授予日一般不做會計處理

  C.在可行權(quán)日之后,不再調(diào)整等待期內(nèi)確認的成本費用

  D.公允價值變動記入當期損益

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 答案及解析

  一、單項選擇題?

  1.D?

  【解析】該批毀損原材料應(yīng)轉(zhuǎn)出的進項稅額=40×17%=6.8(萬元)。?

  2. D

  【解析】企業(yè)當月預(yù)交當月增值稅,應(yīng)通過“應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(已交稅金)”科目核算,不通過“應(yīng)交稅費--未交增值稅”科目核算。

  3.B

  【解析】進項稅額=30000×13%+1000×7%=3970(元)。

  4.C?

  【解析】收回委托加工應(yīng)稅消費品所支付的消費稅記入委托加工物資的成本,應(yīng)借記“委托加工物資”科目,貸記“應(yīng)付賬款”等科目。

  5. D

  【解析】離退休人員不屬于在職員工,其工資不通過應(yīng)付職工薪酬核算。

  6. D

  【解析】一般納稅企業(yè)在月度終了,對本月發(fā)生應(yīng)交未交增值稅將其轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅費――未交增值稅”科目的貸方。

  7.B

  【解析】收到先征后返增值稅記入營業(yè)外收入。

  8. D

  【解析】當期應(yīng)該交納的增值稅=78750÷(1+6%)× 6%=4457.55(元)。注意小規(guī)模納稅人企業(yè)的進項稅額不可以抵扣。

  9.C

  【解析】不通過“應(yīng)交稅費”科目核算的稅金有:印花稅;耕地占用稅;契稅;車輛購置稅。

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  二、多項選擇題?

  1.ACD?

  【解析】用于連續(xù)生產(chǎn)的委托加工應(yīng)稅消費品由受托方代收代交的消費稅應(yīng)在“應(yīng)交稅費――應(yīng)交消費稅”賬戶的借方反映,不記入材料成本。

  2.ABE ?

  【解析】工程項目領(lǐng)用本企業(yè)產(chǎn)品及以產(chǎn)品對外投資應(yīng)視同銷售,計算增值稅銷項稅額。

  3.ABCDE?

  【解析】職工薪酬的核算內(nèi)容(1)職工工資、獎金、津貼和補貼;(2)職工福利費;(3)醫(yī)療保險費、養(yǎng)老保險費(包括基本養(yǎng)老保險費和補充養(yǎng)老保險費)、失業(yè)保險費、工傷保險費和生育保險費等社會保險費;(4)住房公積金;(5)工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費;(6)非貨幣性福利;(7)因解除與職工的勞動關(guān)系給予的補償(下稱“辭退福利”);(8)其他與獲得職工提供的服務(wù)相關(guān)的支出。

  4.BCD?

  【解析】購入貨物發(fā)生非正常損失應(yīng)作為增值稅進項稅額轉(zhuǎn)出處理。

  5.ABCD?

  【解析】這四項均為應(yīng)付職工薪酬核算的內(nèi)容。

  6.ACD

  【解析】應(yīng)付職工工資通過“應(yīng)付職工薪酬”科目核算。

  7. ABCD

  【解析】對職工以現(xiàn)金結(jié)算的股份支付,除授予后立即可行權(quán)的以現(xiàn)金結(jié)算的股份支付外,授予日一般不進行會計處理。在可行權(quán)日之后,企業(yè)不再調(diào)整等待期內(nèi)確認的成本費用,應(yīng)付職工薪酬的公允價值變動記入當期損益(公允價值變動損益)

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