2013年注冊稅務(wù)師《稅法一》例題：第四章第九節(jié)

　　【例題1--- 多選 】關(guān)于營業(yè)稅稅目的劃分，下列表述正確的有(　)。

　　A.無船承運業(yè)務(wù)屬于“運輸業(yè)”

　　B.廣告播映屬于“服務(wù)業(yè)――廣告業(yè)”

　　C.車、船、飛機(jī)的裝飾活動屬于“建筑業(yè)”

　　D.報社向作者收取的“版面費”收入屬于“廣告業(yè)”

　　E.在旅游景點經(jīng)營游船、景區(qū)環(huán)保車取得的收入屬于“運輸業(yè)”

　　【答案】BCD

　　【解析】無船承運業(yè)務(wù)按照“服務(wù)業(yè)”征收營業(yè)稅;在旅游景點經(jīng)營游船、景區(qū)環(huán)保車取得的收入屬于“服務(wù)業(yè)”。

　　【例題2― 單選】某公園本月取得門票收入和游藝場經(jīng)營收入300000元，沒有分別核算。同時給某民間藝術(shù)團(tuán)表演提供場地取得收入50000元，已知文化體育業(yè)適用稅率3%，服務(wù)業(yè)適用稅率5%，娛樂業(yè)適用稅率20%，則該公園本月應(yīng)納營業(yè)稅為(　)。

　　A.11500元　　　　　　　B.17500元

　　C.62500元　　　　　 D.70000元

　　【答案】C

　　【解析】300000×20%+50000×5%=62500元。公園本月取得門票收入和游藝場經(jīng)營收入未分別核算應(yīng)從高適用稅率。

　　【例題3― 單選】2009年10月，某廣告公司為客戶制作廣告并取得廣告業(yè)務(wù)收入300萬元，發(fā)生廣告制作支出14萬元，向媒體支付廣告發(fā)布費60萬元;所屬打字復(fù)印社的營業(yè)收入54萬元，購買紙張發(fā)生支出30萬元;舉辦培訓(xùn)班并提供咨詢服務(wù)取得收入38萬元，同時發(fā)生資料費支出2萬元。2009年10月該廣告公司應(yīng)繳納的營業(yè)稅( )萬元。

　　A 11.05 B 13.19 C 14.35 D 16.60

　　【答案】D

　　【解析】應(yīng)納營業(yè)稅=【(300-60)+54+38】×5%=16.6萬元

　　【例題4: 單選】關(guān)于營業(yè)稅計稅依據(jù)的說法，正確的是( )。

　　A 單位銷售自建建筑物，以取得的銷售收入減去建筑成本為計稅營業(yè)額

　　B試點物流企業(yè)將承攬的倉儲業(yè)務(wù)分給其他單位并實行統(tǒng)一收取價款的，以取得的全部收入為計稅營業(yè)額。

　　C勘察設(shè)計單位將承擔(dān)的勘察設(shè)計勞務(wù)分包給其他單位并實行統(tǒng)一收取價款的，以取得的總包收入為計稅營業(yè)額

　　D納稅人從事裝飾勞務(wù)的，以取得全部裝飾勞務(wù)價款和價外費用為計稅營業(yè)額

　　【答案】D

　　【例題5: 單選】關(guān)于營業(yè)稅納稅地點的說法，正確的是( )。

　　A建筑勞務(wù)納稅地點為機(jī)構(gòu)所在地

　　B運輸勞務(wù)納稅地點為勞務(wù)發(fā)生地

　　C郵電通信業(yè)納稅地點為機(jī)構(gòu)所在地

　　D出租動產(chǎn)納稅地點為動產(chǎn)使用地

　　【答案】C

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